En la actualidad, los empresarios crean empresas como parte de un grupo para apoyarse con financiamientos, lo que puede generarles beneficios como liquidez de manera rápida y sin tanta burocracia. Para ello, se otorgan préstamos entre ellas, por lo que es importante e indispensable que cada empresa tenga su soporte contable, fiscal y legal para evitar riesgos que pudieran presumirse como ingresos omitidos.
¿Los préstamos generan impuestos?
En general, los préstamos no generan impuestos. Sin embargo, el SAT (Sistema de Administración Tributaria) puede revisar en cualquier momento nuestras cuentas bancarias y contabilidad de manera remota y electrónica, a fin de considerar como ingresos acumulables aquellos depósitos bancarios que no podamos comprobar que son ingresos que ya pagaron impuestos. No basta tener firmado un Contrato de Mutuo ante fedatario público para evitar una presunción de ingresos, ya que además se necesita tener el debido respaldo contable y bancario.
Obligaciones de personas físicas y morales
De acuerdo con el Artículo 90 del Código Fiscal de la Federación, las personas físicas están obligadas a informar al SAT, en su declaración anual del ISR, sobre ingresos por concepto de préstamos, donativos o premios, siempre que excedan el monto de $600,000 pesos en el ejercicio. En el caso de las personas morales, deben informar sobre préstamos o aumentos de capital recibidos en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000 pesos, en los 15 días posteriores a recibir el recurso.
Requisitos fiscales indispensables
Todo contrato de préstamo debe cumplir con ciertos requisitos para dar certeza jurídica y contable:
- Razón de negocios: Se debe plasmar en los contratos la tasa de interés que se va a cobrar; ninguna operación financiera se hace para perder dinero.
- Fecha Cierta: Es un acuerdo mutuo que puede darse mediante el registro público, ante fedatario público o a partir de la muerte de cualquiera de los firmantes.
- Materialidad del Acto: Se demuestra con el comprobante de la transferencia de dinero o con el estado de cuenta donde aparezca el traspaso.
Documentación necesaria
Es importante documentar los préstamos a través de Contratos de Mutuo donde se señale a detalle la forma y plazo para su pago. Además, se recomienda:
Lea también: Porcentaje de Impuestos en EE.UU.: Desglosado.
- Firma de un contrato o pagaré.
- Realizar transferencias claras especificando en el concepto que es un "préstamo".
- Guardar toda la evidencia: estados de cuenta, recibos y correos electrónicos.
¿Son deducibles los préstamos?
Los préstamos como tal no son deducibles. Sin embargo, si estás pagando intereses por un crédito hipotecario para tu vivienda habitual, puedes deducir los intereses reales pagados durante el año. Para personas físicas con actividad empresarial o pequeños negocios, si contrataron un préstamo comercial para capitalizar su emprendimiento, los intereses pagados pueden ser deducibles, siempre que se cuente con la conciliación bancaria y el contrato correspondiente.
| Concepto | Obligación |
|---|---|
| Informar préstamos > $600,000 | Obligatorio en declaración anual |
| Intereses de créditos hipotecarios | Deducibles (vivienda habitual) |
| Préstamos entre particulares | Deben estar documentados con contrato |
Si alguna vez has recibido un préstamo, es muy probable que te hayas preguntado si el SAT te considerará un evasor. Un préstamo bien justificado no genera impuestos, pero mal documentado puede parecer evasión. Ante cualquier duda sobre qué tipo de comprobantes presentar, es recomendable consultar con expertos para cumplir con las obligaciones y evitar multas o la actualización de impuestos.
Lea también: Impuestos para Empresas Mexicanas
Lea también: ¿Cómo Deducir el IMSS en México?
tags: #impuestos #sobre #prestamos #información