El cumplimiento tributario es esencial para ayudar a una empresa a reducir los costos y mitigar riesgos de los más diversos tipos, incluso aquellos que puedan afectar la reputación del negocio. Para contribuir con esta tarea surge el cumplimiento tributario. Es por eso que en este artículo trataremos un poco más detalladamente este tema y hablaremos también del papel del compliance dentro de este contexto.
¿Qué es el Cumplimiento Tributario?
Para iniciar, debemos comprender que el “cumplimiento tributario” se refiere al deber que tenemos como contribuyentes ante el Estado, producto de ciertos hechos o actos que activan estas obligaciones. Estos se refieren a las obligaciones de pago de tributos, las cuales pueden ser fijas u ocasionales y presentarse en distintos períodos. Impuestos: Son aquellos generados y obligados sin que involucren una contraprestación por parte del Estado.
Consecuencias del Incumplimiento Tributario
Es un hecho que el fisco está cada vez más atento a las empresas que no cumplen sus obligaciones tributarias. Aquellas organizaciones detectadas reciben sanciones y se ven forzadas a pagar multas con valores mucho más elevados que los impuestos en sí. Las sanciones por incumplimiento de obligaciones fiscales pueden representar un riesgo importante para las empresas que tienen actividades comerciales y operativas, por lo que es importante conocer cómo se puede corregir esta situación. Estas penalizaciones pueden ser particularmente severas, ya que se considera una infracción grave no transferir al fisco recursos que pertenecen al erario público.
Otro de los riesgos que existe cuando no hay cumplimiento fiscal está relacionado con la reputación de la empresa. Cuando sale a la luz que un negocio no cumple con sus obligaciones fiscales, la imagen de la marca se perjudica totalmente.
Las obligaciones tributarias se establecen por ley. Por tanto, no es aceptable que algunos contribuyentes reduzcan de forma ilícita su carga tributaria mediante la comisión de delitos tributarios o la planificación tributaria agresiva. El incumplimiento tributario tiene consecuencias negativas sobre la eficiencia y la productividad de la economía, y por tanto en el crecimiento de largo plazo.
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En las distintas reuniones sostenidas con los gremios Pymes se levantó la necesidad hacernos cargo de ese 50% de deuda tributaria que tiene la Tesorería General de la República correspondiente a las Pyme.
Marco Legal y Medidas Correctivas
La Ley Federal de los Derechos del Contribuyente permite corregir una situación fiscal antes de recibir sanciones formales. El marco legal fiscal cambia con frecuencia, lo que hace que sea crucial estar al tanto de las reformas y modificaciones que puedan afectar a los contribuyentes. La vigencia de las normas: las normas aplican desde la fecha que establezca la norma o en su defecto, a partir del día siguiente de su promulgación en gaceta oficial.
En lo que respecta a Planificación Tributaria Agresiva, establece un procedimiento especial para aplicación administrativa de la Norma General Antielusiva (NGA), decisión que tomará un comité. El SII deberá requerir una opinión al Consejo Asesor Consultivo, organismo conformado por personas externas a la administración. En otro ámbito, la iniciativa legal contempla nuevas facultades para la Defensoría del Contribuyente, como realizar actuaciones ante Aduanas y la TGR; acceder a información sujeta a secreto tributario; tomar representación judicial en procedimientos de vulneración de derechos. Asimismo, se establecen obligaciones de información al SII por parte de las entidades bancarias, respecto de contribuyentes que reciban 50 o más abonos de RUT distintos en un mes o 100 semestrales.
La Tecnología como Herramienta para el Cumplimiento
¿Existe algún sector en el que la tecnología no esté presente? Sin duda, no lo hay. No solo debemos enfocarnos en el cumplimiento cotidiano, sino también en el uso de la tecnología como herramienta de gestión para tareas repetitivas y que tienen parámetros bien definidos. Un software tributario, además de mejorar el cumplimiento, permite aumentar la eficiencia de las operaciones diarias. Contar con una herramienta integral que unifique la recopilación de datos es fundamental. Un buen software tributario hace un cálculo completo de impuestos en solo algunos segundos y con la garantía de resultados precisos. Los profesionales de hoy deben enfocarse en las tareas que requieren de un análisis crítico y dejar las labores que pueden ser automatizadas para las máquinas. En definitiva, conocer los adelantos que tenemos a disposición es el primer paso para elegir una alternativa adecuada que realmente pueda ayudarnos en la automatización del cumplimiento tributario.
Panorama Tributario en Panamá y Tendencias Globales
En Panamá y en muchas otras jurisdicciones de nuestra región, es común que los cambios de gobierno traigan consigo modificaciones a las disposiciones tributarias, en muchos casos atendiendo a las necesidades económicas locales o en atención a las normas y/o regulaciones internacionales. En adición a lo expuesto anteriormente, en los últimos años en Panamá hemos observado la evolución de un sistema tributario que podría considerarse simple, al basarse en el principio de territorialidad. Esto significa que se gravan con tributos los hechos generados dentro del territorio nacional.
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En Panamá se han adoptando medidas dirigidas a fortalecer la evaluación de nuestro régimen fiscal frente a organismos internacionales, como la Unión Europea. Finalmente, nos encontramos frente a la implementación del Pilar II, que destaca la adopción de un impuesto mínimo global conocido como Global Anti-Base Erosion (GloBE) para mitigar el traslado de capitales a jurisdicciones de baja imposición por las Empresas Matrices de los grandes grupos de empresas multinacionales (EMN).
En la actualidad, hemos observado que el cumplimiento de las obligaciones tributarias en Panamá va más allá de presentar declaraciones y pagar impuestos. Además, la administración tributaria ha intentado fomentar un cambio en la cultura tributaria tradicional de los contribuyentes. Ante todos los cambios, tanto anteriores como futuros, hoy en día es indispensable mantenernos actualizados y ver el panorama completo.
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