Las deducciones personales son gastos que las personas físicas pueden restar de su base gravable al presentar la declaración anual del ISR. A diferencia de las deducciones de actividad empresarial, no están relacionadas con la generación de ingresos - son gastos personales que la ley reconoce expresamente. Las deducciones personales son gastos extrafiscales: la ley las reconoce no porque sean indispensables para tu actividad, sino como un estímulo para reducir la carga fiscal de las personas físicas. Las deducciones personales son gastos que puedes restar de tus ingresos acumulables al presentar la Declaración Anual. Esto te permite reducir el monto sobre el cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que puede generar un saldo a favor o disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar. Las deducciones personales son una herramienta clave que te permite disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar.
Si te preguntas cuáles son las deducciones personales que puedes aplicar en tu Declaración Anual, existen varias categorías reconocidas por el SAT. Puedes obtener un saldo a favor, si presentas tus deducciones en tu Declaración Anual. Las deducciones personales son ciertos gastos que el SAT permite restar de tus ingresos acumulables en la declaración anual para pagar menos.
¿Quiénes pueden aplicar deducciones personales?
Pueden aplicar deducciones las personas físicas con ingresos por sueldos, actividades empresariales, plataformas tecnológicas (con declaración), arrendamiento, intereses, dividendos y otros ingresos. No aplica para contribuyentes del RESICO. Las deducciones personales están disponibles para personas físicas que obtengan ingresos por:
- Sueldos y salarios
- Actividades empresariales y profesionales
- Plataformas tecnológicas (con declaración anual)
- Arrendamiento de inmuebles
- Intereses
- Dividendos
- Enajenación de bienes
- Premios
No pueden deducir:
- Contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
- Contribuyentes de plataformas digitales sin declaración anual
Tipos de Deducciones Personales y sus Requisitos
El SAT permite deducir los siguientes conceptos en tu declaración anual:
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1. Gastos Médicos y Hospitalarios
Los gastos de salud son una de las deducciones más utilizadas. Incluyen atención médica profesional desde consultas hasta hospitalizaciones. Son deducibles los honorarios pagados al contribuyente y a su cónyuge, concubino/a, ascendientes y descendientes en línea recta, siempre que estas personas no perciban ingresos que superen una UMA anual ($43,794.64 MXN en 2026). Requisito clave: el pago debe realizarse mediante medios electrónicos (tarjeta, transferencia o cheque nominativo). Cuando los gastos médicos derivan de una incapacidad o discapacidad certificada con un grado igual o superior al 50%, no aplica el límite global - se deducen en su totalidad. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo. Para hacer efectivo este beneficio, se requiere contar con el comprobante de pago correspondiente. Los gastos deducibles incluyen:
- Honorarios médicos y dentales
- Tratamientos de psicología y nutrición
- Gastos hospitalarios y cirugías
- Medicinas incluidas en factura de hospital
- Análisis clínicos y estudios de laboratorio
- Prótesis y aparatos de rehabilitación
- Honorarios de enfermería
- Lentes ópticos graduados (límite: $2,500 anuales)
Puedes deducir gastos médicos propios o de tus familiares directos:
- Cónyuge o concubino(a)
- Padres y abuelos
- Hijos y nietos
Condición: Los familiares no deben percibir ingresos iguales o mayores a $41,283.72 (1 UMA anual) en el ejercicio 2026. El requisito de pago con medios electrónicos es absoluto. Un gasto médico de $3,000 pagado en efectivo, aunque tenga CFDI, no es deducible. Los comprobantes de farmacias no proceden. Dichos gastos por salud serán deducibles cuando hayan sido efectuados para el contribuyente, su cónyuge o concubino/a, sus padres, abuelos, hijos y nietos.
Caso especial - Incapacidad o discapacidad ≥50%:
Se deduce el 100% del gasto sin límite, con certificado de reconocimiento de instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud.
2. Primas de Seguros de Gastos Médicos
Las primas que pagas por seguros de gastos médicos mayores son deducibles, tanto para ti como para tu familia. Son deducibles las primas de seguros complementarios o independientes de los servicios de salud del IMSS o ISSSTE, cuando el beneficiario sea el contribuyente, su cónyuge, concubino/a, ascendientes o descendientes en línea recta. Sin límite propio por concepto. El seguro debe cubrir al contribuyente, cónyuge, concubino(a), ascendientes y descendientes. Las primas de seguros de gastos médicos se declaran por separado de los gastos médicos. Asegúrate de usar el código D07 en la factura.
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3. Colegiaturas
Puedes deducir los pagos por servicios educativos desde preescolar hasta bachillerato, siempre que la escuela tenga Reconocimiento de Validez Oficial de Estudios (RVOE). Los montos varían por nivel escolar. Los pagos de estos gastos se deben realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo. La escuela debe tener RVOE (validez oficial). La factura debe especificar que el pago es por servicios educativos. Si tienes varios hijos, cada uno tiene su límite individual. No incluye: Inscripciones, reinscripciones, útiles escolares, uniformes, actividades extracurriculares. Cuando realices pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma persona, por servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que se puede disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició. Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.
Límites de deducción por nivel educativo 2026
- Preescolar: $14,200
- Primaria: $12,900
- Secundaria: $19,900
- Profesional técnico: $17,100
- Bachillerato o equivalente: $24,500
4. Transporte Escolar Obligatorio
El transporte escolar es deducible únicamente cuando la escuela lo establece como obligatorio en su reglamento o disposiciones internas. Es deducible únicamente cuando la contratación del transporte escolar es obligatoria - es decir, cuando la institución educativa lo establece expresamente como requisito para inscribirse, y así consta en la factura. El transporte voluntario no es deducible aunque tenga CFDI. El transporte debe ser obligatorio según el reglamento escolar. La factura debe indicar el nombre del alumno.
5. Aportaciones Complementarias para el Retiro
Las aportaciones voluntarias que realizas a tu cuenta de Afore o a planes personales de retiro son deducibles. El límite es el 10% de tus ingresos acumulables o 5 UMAs anuales ($206,418.60), lo que resulte menor. Aportaciones voluntarias a tu Afore: Se pueden hacer desde la app de tu Afore o transferencia bancaria. Planes personales de retiro (PPR): Productos de aseguradoras o instituciones financieras autorizadas. Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de los planes personales de retiro (Afore).
6. Depósitos en Cuentas de Ahorro Especiales
Existen cuentas de ahorro con beneficios fiscales que te permiten deducir los depósitos que realices durante el año. Deben ser cuentas especiales para el ahorro autorizadas. El dinero debe permanecer invertido por un plazo mínimo. Consulta con tu banco o institución financiera si ofrecen este tipo de productos.
7. Intereses de Créditos Hipotecarios
Si tienes un crédito hipotecario para tu casa habitación, los intereses reales pagados durante el año son deducibles. Los intereses reales son los intereses nominales menos la inflación del periodo. Tu banco o institución financiera te proporciona esta información en la constancia anual de intereses. El crédito debe ser para casa habitación (donde vives). El monto del crédito no debe exceder 750,000 UDIs. Debes solicitar la constancia de intereses reales a tu banco. Solicita tu constancia de intereses reales a tu banco antes de abril.
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8. Gastos Funerarios
Los gastos por servicios funerarios son deducibles cuando se realizan para familiares directos. El límite es 1 UMA anual: $41,283.72 para 2026. Familiares incluidos: Cónyuge o concubino(a), Padres y abuelos, Hijos y nietos. Gastos funerarios del cónyuge o concubino/a, así como para padres, abuelos, hijos y nietos, se podrá realizar con cualquier medio de pago y se debe contar con la factura.
9. Donativos
Las donaciones a instituciones autorizadas por el SAT son deducibles de impuestos. No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos). Límites de deducción: Donatarias autorizadas: Hasta el 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio anterior. Gobierno Federal, entidades federativas, municipios: Hasta el 4% adicional. La organización debe estar en el Directorio de Donatarias Autorizadas del SAT. Debes obtener el comprobante fiscal (CFDI) por la donación. Verifica antes de donar: Consulta el Directorio de Donatarias Autorizadas en el portal del SAT para confirmar que la organización está registrada.
10. Impuestos Locales sobre Ingresos por Sueldos y Salarios
Son deducibles los pagos de impuesto local sobre ingresos por sueldos y salarios, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%. Este concepto no está en el artículo 151 LISR - es un estímulo fiscal independiente establecido por el Decreto del DOF del 26 de diciembre de 2013.
Límite Global de Deducciones Personales
El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, o lo que resulte menor. El límite global aplica así: suma todas las deducciones del artículo 151. Si el total supera $218,973 MXN o el 15% de los ingresos totales del ejercicio (lo que sea menor), solo puedes deducir hasta ese tope. Cuatro conceptos quedan fuera del límite global: gastos médicos por incapacidad/discapacidad ≥50%, donativos, aportaciones voluntarias de retiro y colegiaturas.
Requisitos Clave para que tus Deducciones sean Válidas
Para que tus deducciones sean válidas, las facturas deben cumplir con estos requisitos:
- RFC correcto: Tu RFC debe estar escrito exactamente como aparece en tu Constancia de Situación Fiscal. El campo «Uso del CFDI» debe decir «Deducción personal» (código D01 a D10). Si el emisor capturó un uso distinto, el gasto no aparecerá precargado.
- Uso de CFDI adecuado: Cada tipo de deducción tiene un código específico (D01, D02, D03, etc.). Solicítalo al momento de pagar.
- Forma de pago especificada: El pago debe hacerse con transferencia, tarjeta o cheque nominativo. No se aceptan pagos en efectivo. El pago por estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
- Cuenta a tu nombre: El pago debe salir de una cuenta bancaria o tarjeta que esté a tu nombre.
Errores Comunes al Declarar Deducciones
Evita estos errores frecuentes que pueden hacer que pierdas tus deducciones:
- Pagar en efectivo: Los pagos en efectivo no son deducibles, aunque tengas factura. Siempre paga con transferencia, tarjeta o cheque nominativo.
- RFC incorrecto en la factura: Si tu RFC tiene errores, la factura no es válida para deducir. Verifica siempre antes de irte del consultorio o negocio.
- Deducir medicinas de farmacia: Las medicinas compradas en farmacias no son deducibles, solo las incluidas en facturas de hospitalización.
- Exceder el límite: Si intentas deducir más de $206,418.60 o el 15% de tus ingresos, solo se aplicará el límite permitido.
- Olvidar solicitar constancias: Para intereses hipotecarios necesitas la constancia del banco. Solicítala con anticipación.
¿Cómo presentar tu Declaración Anual con Deducciones Personales?
Las deducciones personales se aplican en tu declaración anual, que se presenta en abril de cada año por el ejercicio fiscal anterior.
- Reúne tus facturas: Verifica que todas tus facturas del año tengan tu RFC correcto, el Uso de CFDI adecuado y la forma de pago especificada.
- Consulta el Visor del SAT: Ingresa al Visor de Deducciones Personales en el portal del SAT para verificar qué facturas ya están precargadas. Desde 2026, el SAT muestra en este apartado CFDI que tiene registrados pero no clasificó automáticamente.
- Calcula tu límite: Determina cuál es menor: $206,418.60 o el 15% de tus ingresos anuales. Ese será tu límite.
- Presenta tu declaración: Incluye todas tus deducciones en la declaración anual y verifica el ahorro calculado antes de enviar.
Deducciones que más aprovechan los contribuyentes
Según datos del SAT, estas son las deducciones personales más utilizadas por los mexicanos:
- Gastos médicos y dentales: La deducción más común. Incluye consultas, tratamientos y hospitalizaciones.
- Colegiaturas: Padres de familia que pagan escuelas privadas aprovechan este beneficio.
- Intereses hipotecarios: Quienes tienen crédito de vivienda pueden deducir los intereses reales.
- Aportaciones al retiro: Aportaciones voluntarias a Afore o PPR dan doble beneficio: ahorro e impuestos.
- Seguros de gastos médicos: Las primas de seguros médicos mayores son totalmente deducibles.
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