En el mundo de las finanzas, las inversiones juegan un papel crucial tanto para individuos como para empresas. En esta ocasión, exploraremos las inversiones temporales, un tipo de activo financiero que busca liquidez a corto plazo.
¿Qué son las Inversiones Temporales?
Las inversiones temporales son aquellas inversiones a corto plazo que buscan conseguir liquidez y se pueden convertir rápidamente en efectivo, ya que se venden fácilmente en el mercado. Lo que diferencia principalmente a las inversiones temporales de otro tipo de inversiones, es que se realizan con activos financieros que se pueden comprar y vender en periodos de tiempo cortos y sirven para tener la solvencia de gastos más próximos.
Algunas de sus características principales son las siguientes:
- Son inversiones que no deben superar un periodo de 12 meses.
- Así como otros instrumentos a corto plazo, son seguros, ya que invierten en activos de bajo riesgo como la renta fija.
- Sus rendimientos no llegan a ser muy altos.
- Las instituciones financieras las consideran un activo circulante, es decir que se vuelve líquido rápidamente.
Algunas empresas usan este tipo de inversiones, sobre todo con excedentes, ya que aunque los rendimientos no lleguen a ser altos, son considerables, que si solo se guardara el efectivo.
Tipos de Inversiones Temporales
Algunos ejemplos de inversiones temporales pueden ser los siguientes:
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- Acciones de la bolsa: Existen acciones con niveles de riesgo menores y todas las acciones se pueden comprar y vender fácilmente; sin embargo, cabe resaltar que las acciones son instrumentos con mayor riesgo a diferencia de otros instrumentos.
- Fondos en renta fija de corto plazo: Estos fondos pagan intereses periódicos, su riesgo es limitado y el periodo a elegir puede ser de 3 a 12 meses por lo general.
- Cetes: Es un instrumento de renta fija de bonos gubernamentales que tiene plazos desde 28 días.
- Depósitos: Existen depósitos a plazos que generan algún interés, el cual se traduce en efectivo a corto plazo.
Contabilidad de las Inversiones en Valores
Al momento de su adquisición, las inversiones en valores deberán clasificarse en títulos para negociar, títulos disponibles para la venta, títulos conservados a vencimiento, o bien, títulos recibidos en reporto.
Costo de Adquisición
El costo de adquisición es el monto de efectivo o su equivalente entregado a cambio de un activo. Al momento de su adquisición, los títulos para negociar se registrarán al costo de adquisición. Al igual que los títulos para negociar, se registrarán inicialmente a su costo de adquisición. Los títulos conservados a vencimiento se registrarán a su costo de adquisición, o bien, al valor razonable correspondiente a la fecha en que se efectúen transferencias a esta categoría, afectando los resultados del ejercicio por el devengamiento de los intereses.
Valoración de los Títulos
Los títulos de deuda se valuarán a su valor razonable el cual deberá incluir, tanto el componente de capital, como los intereses devengados. El resultado por valuación de los títulos para negociar corresponderá a la diferencia que resulte entre el valor razonable de la inversión a la fecha de que se trate, y el último valor en libros.
En el caso de los títulos accionarios valuados a costo de adquisición, se ajustarán a su valor neto de realización, cuando éste sea menor al costo actualizado. Si en fecha posterior a que el valor de un título fue disminuido, existe certeza de que el emisor cubrirá un monto superior al registrado en libros, se podrá hacer una nueva estimación de su valor. El efecto de esta revaluación deberá reconocerse en los resultados en el momento en que esto ocurra.
Técnicas de Valuación y Valor en Libros
Las técnicas formales de valuación son métodos de estimación de los posibles valores de los títulos, realizados por terceras personas sin conflicto de interés. El valor en libros es el costo de adquisición ajustado, en su caso, por el resultado por valuación registrado hasta el periodo anterior al de la valuación o venta.
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Reconocimiento del Premio
El reconocimiento del premio se efectuará con base en el valor presente del precio al vencimiento de la operación, afectando la valuación de los títulos objeto de la misma, así como los resultados del ejercicio.
Revelaciones Requeridas
En caso de que la Entidad haya obtenido autorización para traspasar títulos, se requiere de la revelación de este hecho, indicando específicamente las características de los títulos traspasados en cuanto a: su número, su tasa promedio ponderada y tipo de emisor.
También se deben revelar las inversiones en valores distintas a títulos gubernamentales, que estén integradas por títulos de deuda de un mismo emisor, que representen más del 5% del capital neto de la Entidad, y que impliquen riesgo de crédito, indicando las principales características de éstas (emisor, emisión y, en su caso, plazo y tasa).
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