El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares. En México, el IVA juega un papel importante en la economía, ya que se aplica a la mayoría de las transacciones comerciales.
La idea es que, al agregar un porcentaje al precio de los productos y servicios, el gobierno recauda dinero para cubrir sus gastos públicos. Como es un impuesto que casi todos pagan cuando consumen, es una de las principales fuentes de ingresos del Estado.
¿Para Qué Sirve el IVA?
El IVA sirve para que el gobierno tenga fondos para servicios esenciales como la educación, la seguridad y la salud. Este impuesto se cobra en la venta de productos y servicios, y es pagado por el consumidor final.
Tipos de IVA
En torno a este impuesto federal existen otros conceptos; así, podemos hablar de que existen dos tipos de IVA: el IVA Trasladado y el IVA Acreditable.
- IVA Trasladado: Es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra.
- IVA Acreditable: Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo.
IVA Efectivamente Trasladado vs. IVA por Trasladar
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
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- IVA Efectivamente Trasladado
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar: Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
IVA Acreditable vs. IVA Pendiente de Acreditar
- IVA Acreditable
- IVA pendiente de acreditar: Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
¿Cómo se Calcula el IVA?
Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él. En México, la tasa general del IVA es del 16%. En 2025, la tasa del IVA en México sigue siendo del 16% para la mayoría de productos y servicios.
Sin embargo, existen algunas excepciones:
- Tasa del 0%: Aplica en productos básicos como la leche o los libros, para hacerlos más accesibles. Los alimentos no procesados, como las frutas y verduras, no tienen IVA, ni los medicamentos.
- Tasa Reducida del 8%: En las zonas fronterizas de México, en lugar de la tasa del 16%, se aplica una tasa reducida del 8%.
IVA a Cargo vs. IVA a Favor
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal.
Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
- IVA a Cargo: Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor:
¿Cuándo Debo Cobrar el IVA a los Clientes?
En muchos países con IVA, las empresas extranjeras (vendedores remotos) están obligadas a registrarse para cobrar el IVA tan pronto como realizan su primera transacción sujeta a impuestos en un país. Sin embargo, algunos países tienen umbrales de registro monetario. Las empresas con una facturación inferior a los umbrales de registro no están obligadas a registrarse.
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¿Cómo me Registro para Cobrar el IVA?
El primer paso para realizar el registro es determinar dónde tu empresa debe cobrar el IVA y registrarla ante la autoridad fiscal correspondiente. Una vez que lo hayas hecho, puedes empezar a cobrar y declarar el IVA. Muchos países ofrecen procesos de registro simples para los vendedores extranjeros.
¿Cómo Declarar y Pagar el IVA?
Presentar una declaración de IVA es el último paso para cumplir con la normativa. Si no cobraste el IVA a los clientes en un período y no tienes IVA que debas pagar, es posible que aún tengas que presentar tu declaración antes de la fecha de vencimiento.
A diferencia del impuesto sobre las ventas, las declaraciones de IVA requieren que las empresas informen dos tipos: el importe cobrado a tu cliente (IVA repercutido) y el importe pagado a los proveedores (IVA soportado). El IVA que se debe remitir al gobierno es la diferencia entre el IVA que cobraste y el IVA que pagaste a tus proveedores.
Cada país tiene sus propios formularios de declaración y una frecuencia de presentación. Es posible que la fecha de vencimiento y la frecuencia con la que haces la presentación dependan de tus ingresos anuales por ventas.
IVA acreditable
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable es el monto de IVA que las empresas pueden deducir de sus obligaciones fiscales, derivado de las compras de bienes o servicios utilizados en su actividad económica. Es el IVA pagado en compras y gastos que se puede deducir de las obligaciones fiscales.
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Claves para el Cumplimiento Fiscal
Registrar el IVA acreditable correctamente es clave para el cumplimiento fiscal. Cuando acreditas el IVA pagado en tus compras contra el IVA trasladado, reduces tu carga fiscal.
- Mantén una comunicación clara con tus proveedores para asegurarte de que el IVA trasladado en las facturas sea correcto.
- Consulta a un experto fiscal para identificar todas las deducciones aplicables a tu tipo de negocio.
- Establece rutinas mensuales o trimestrales para conciliar tus registros de IVA acreditable con tus estados financieros y CFDI.
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