El IVA repercutido es el porcentaje de IVA que el autónomo o empresario cobra a sus clientes por los servicios prestados o los productos vendidos. Siendo las propias empresas y empresarios los primeros encargados de recaudar este impuesto, es importante destacar que este importe no es tuyo: debes ingresarlo a Hacienda mediante el modelo 303 trimestral.
Diferencias fundamentales: IVA repercutido vs. IVA soportado
Pensar en el IVA como una moneda con dos caras facilita su comprensión:
- IVA repercutido: Es el valor que cobra la empresa a sus clientes por la venta de productos o la prestación de servicios.
- IVA soportado: Se diferencia del IVA soportado, cuando esta vez es el autónomo el que paga el IVA de los servicios o productos que adquiere de sus proveedores. Siendo esta vez él mismo el cliente.
La gran diferencia práctica entre ambos tipos de IVA es el término deducible. El IVA repercutido deberá declararse siempre en su totalidad, mientras que el IVA soportado solo podrá desgravarse cuando se cumplan los requisitos de estar relacionado directamente con la actividad y debidamente justificado mediante factura.
Fórmula de liquidación
Por lo que, la liquidación se calcula de la siguiente forma:
IVA a ingresar = IVA repercutido a los clientes - IVA soportado en sus adquisiciones
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Gestión del IVA repercutido en SAP
En el entorno empresarial, sistemas como SAP automatizan el cálculo del IVA al registrar una factura. Los indicadores de impuestos en SAP son elementos clave dentro del módulo de Finanzas FI, ya que permiten definir cómo se calculará el impuesto en cada operación y en qué cuentas contables se registrará cada importe.
Indicadores de impuestos y automatización
Un indicador de impuestos en SAP define cómo el sistema va a determinar automáticamente el porcentaje de impuesto a aplicar y el tipo de IVA que corresponde. Las operaciones en el sistema vienen denominadas por nomenclaturas específicas:
- MWS: Para el IVA repercutido.
- VST: Para el IVA soportado.
Gracias a esta estructura, SAP puede generar los apuntes contables sin intervención manual, evitando errores humanos y facilitando la generación de informes fiscales. Cuando un usuario registra una factura en SAP, el sistema toma el indicador de impuestos y busca la configuración asociada para determinar las cuentas contables que deben utilizarse.
Tabla de indicadores comunes en SAP
| Código | Tipo de IVA | Porcentaje |
|---|---|---|
| R3 | IVA Repercutido | 21% |
| S3 | IVA Soportado | 21% |
Obligaciones fiscales y declaración
Esta liquidación se hace a través del modelo 303 o el modelo 390 en la declaración anual. Hay que señalar que el porcentaje de IVA que cobramos no es para que se lo quede el autónomo, sino que hay que dárselo a Hacienda mediante la declaración trimestral. Dominar la diferencia entre IVA soportado y repercutido es clave para cualquier negocio, ya que ayuda a mantener una contabilidad clara, evitar errores en tus declaraciones y optimizar el flujo de caja.
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