Los gastos deducibles son aquellos que la ley permite restar de los ingresos acumulables al momento de calcular el pago de impuestos ante el SAT. Estos son gastos que las personas físicas y las empresas pueden restar de sus ingresos totales al calcular la base imponible sobre la cual se aplicará el impuesto. Si eres persona física con actividad empresarial o profesional, existen ciertos gastos que puedes deducir en tu declaración anual de Impuestos Sobre la Renta (ISR) con el fin de disminuir la cantidad de impuestos a pagar. Actualizarse con las deducciones fiscales es clave para maximizar el ahorro y evitar complicaciones con el SAT.
Deducciones para Personas Morales en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
En el Régimen Simplificado de Confianza para personas morales se plantea que las empresas que compren computadoras, impresoras, discos duros externos, concentradores de redes de cómputo o lectores de código de barras podrán deducirlos del pago del Impuesto sobre la Renta (ISR) hasta en 50 por ciento.
Además, una persona moral que compre estos equipos electrónicos terminará de deducir en dos años dicha inversión y no en tres, como actualmente sucede con la tasa de 30% anual, según la propuesta de Miscelánea Fiscal 2022.
Luis Fernando Balderas, subprocurador de acuerdos conclusivos y de gestión institucional de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente consideró que, de ser aprobada, se va a incentivar la inversión y se facilitará las deducciones que hagan los contribuyentes respecto a cada rama. Actualmente, una empresa que compra inmobiliario o equipo de oficina deduce esa inversión en 10 años. Con el nuevo régimen se podrán deducir hasta 25% anual, así la inversión se deducirá en cuatro años.
Cambios en las tasas de deducción bajo el RESICO (Propuesta 2022)
La siguiente tabla resume los cambios propuestos para la deducción de inversiones bajo el Régimen Simplificado de Confianza:
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| Tipo de Inversión | Deducción Actual (Tiempo) | Propuesta RESICO (Tiempo) | Deducción Actual (Tasa Anual) | Propuesta RESICO (Tasa Anual) |
|---|---|---|---|---|
| Equipo de cómputo (computadoras, impresoras, discos duros externos, concentradores de redes de cómputo o lectores de código de barras) | 3 años | 2 años | 30% | 50% |
| Inmobiliario o equipo de oficina | 10 años | 4 años | 10% | 25% |
Consideraciones Generales sobre Activos Fijos y Depreciación
Los activos fijos son bienes adquiridos por las empresas con el propósito de generar ingresos, no para su venta. La depreciación fiscal de las inversiones está regulada en la Ley del Impuesto sobre la Renta en sus artículos 31 a 38, los cuales establecen que se aplicará un porcentaje máximo de deducción sobre el valor original de las inversiones.
Dado que los activos fijos pueden ser afectados en su valor debido a los efectos de la inflación, la Ley permite ajustar el monto a deducir utilizando el factor de actualización correspondiente. Esto se hace considerando los Índices Nacionales de Precios al Consumidor desde el mes de adquisición del bien hasta el último mes de la primera mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado. Esto puede representar una verdadera carga administrativa cuando se acercan los plazos para la presentación de la declaración anual.
Para la determinación de esta deducción fiscal, se necesita que sea elaborada por profesionales de la contaduría pública con conocimiento en hojas de cálculo bien diseñadas que procesen adecuadamente todos los datos de cada activo fijo y que consideren todas las situaciones posibles.
Deducción de Equipo Tecnológico para Negocios
¿Qué dispositivos necesarios para trabajar puedes deducir? De acuerdo con el IRS, tus gastos comerciales deben ser necesarios, habituales y razonables. Si trabajas en la industria de la informática, no hay más vuelta que darle. Pero si eres estilista, prepárate para demostrar que necesitas ese dispositivo para pedir insumos, hacer un seguimiento de tus recibos y gastos, etc.
Ejemplos de Equipamiento Tecnológico Deducible
- Teléfono celular: Si usas tu teléfono celular exclusivamente para tu negocio, tanto el costo del equipo como el costo del servicio mensual son deducibles de impuestos. Si usas el teléfono para tu negocio en forma parcial, puedes hacer la cuenta.
- Computadoras, laptops, notebooks y tabletas: Estos equipos son fundamentales en la mayoría de los negocios modernos.
- Software informático: Si compras Quickbooks Self-Employed para hacer un seguimiento de los ingresos y gastos de tu negocio y TurboTax Self-Employed para preparar tu declaración de impuestos de trabajador por cuenta propia, esos gastos probablemente sean deducibles de impuestos. Es probable que los programas estándar de oficina, como procesadores de texto y hojas de cálculo también lo sean.
Momentos de Deducción y Límites
Puedes deducir el monto total del dispositivo en el año en el que fue adquirido, de acuerdo con el artículo 179 del IRC, o puedes amortizarlo durante una cantidad de años (en general, de 5 a 7 años) y deducir una fracción del costo cada año.
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De acuerdo con la ley de reforma tributaria, puedes deducir hasta $1,160,000 en concepto de equipamiento comercial calificado en tus impuestos del 2023. Algunos ejemplos de equipamiento comercial calificado incluyen computadoras, software informático, muebles y equipos de oficina.
Los gastos médicos deben estar respaldados por un CFDI (factura electrónica) a nombre del contribuyente y ser pagados mediante tarjeta, transferencia bancaria, cheque nominativo o monedero electrónico autorizado.
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