¿Sabías que puedes trabajar horas extra sin preocuparte por pagar impuestos? Por ello, es importante conocer cómo se regulan y pagan las horas extra según la Ley Federal de Trabajo (LFT) en México.
Empecemos con definir horas extras: son aquellas horas extraordinarias que un trabajador realiza después de haber concluido su jornada de trabajo habitual. Las horas extra en México son el tiempo de trabajo que excede la jornada laboral establecida en la Ley Federal del Trabajo (LFT). Cuando un empleado trabaja más allá de estas horas, ese tiempo adicional se considera hora extra. Las horas extras, también conocidas como tiempo extraordinario, son aquellas que el trabajador labora más allá de su jornada ordinaria. Es importante destacar que las horas extras tienen que ser un tiempo real de trabajo adicional al horario pactado.
Marco Legal y Límites de las Horas Extras
La Ley Federal del Trabajo en los artículos 66, 67 y 68 señala que los trabajadores pueden laborar tiempo extra siempre y cuando exista una causa justificada y sin exceder ciertos límites. En México, el régimen actual establece una jornada máxima de 48 horas semanales para el esquema 6x1 (seis días de trabajo, uno de descanso).
Recientemente, el 1 de mayo de 2026, se publicó en el Diario Oficial de la Federación una reforma a la Ley Federal del Trabajo en materia de reducción de jornada (artículos 59, 61, 66, 68, 69, 71, 132 y 994). Esta reforma al artículo 123 constitucional que estableció la jornada de 40 horas ya es ley vigente. Con la reducción de la jornada ordinaria, las horas extras comenzarían a contarse antes.
El nuevo Artículo 66 permite hasta 12 horas extra semanales (pagadas al doble) con gradualidad, según lo estipula el Transitorio Cuarto:
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| Año | Límite Semanal de Horas Extras al Doble | |
|---|---|---|
| 2026 | 9 horas | |
| 2027 | 9 horas | |
| 2028 | 10 horas | |
| 2029 | 11 horas | 12 horas |
| 2030 | 12 horas |
El nuevo Artículo 68 establece que las horas que excedan este tope semanal se pagan al triple (200% adicional) y que la jornada total diaria no puede superar las 12 horas. Anteriormente, el máximo permitido era de 9 horas semanales de tiempo extra bajo el esquema ordinario. Esto significa que legalmente se permitía un máximo de 3 horas diarias y 9 horas semanales al doble, y los excedentes se pagaban al triple.
Adicionalmente, la reforma adicionó la fracción XXXIV al artículo 132, obligando a registrar electrónicamente la jornada, con multas de 250 a 5,000 UMA por incumplir (Artículo 994, fracción IV Bis).
¿Cómo se Pagan las Horas Extras en México?
La duda más frecuente para cualquier trabajador es cuánto deberían pagar por las horas extras. Para calcular las horas extras, primero se debe obtener el salario por hora.
Por regla, las primeras 9 horas extras semanales se pagan al doble del salario por hora. Las primeras horas extraordinarias permitidas por semana generan una remuneración equivalente al doble del salario normal, es decir, con un 100% adicional al salario ordinario. Si la carga de trabajo es mucha y el empleado supera el límite de 9 horas semanales, cada hora posterior se paga triple, lo que significa un 200% adicional al salario ordinario.
A modo de ejemplo, si un trabajador tiene un salario mensual de $15,000:
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- Para conocer el sueldo diario, se divide el salario mensual entre 30: $15,000 ÷ 30 = $500 diarios.
- Para conocer el sueldo por hora (considerando una jornada de 8 horas): $500 ÷ 8 = $62.50 por hora.
Así, el pago por hora extra sería el doble o el triple de $62.50, según corresponda.
Implicaciones Fiscales de las Horas Extras (LISR)
Otro punto importante es cómo se tratan las horas extras ante el fisco. Las horas extras son ingresos adicionales y, de acuerdo con el Artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), están sujetas a la retención de ISR. Sin embargo, no todo pago extraordinario se integra igual al salario base de cotización, lo cual es importante porque influye en incapacidades, pensiones, aportaciones y cuotas obrero patronales.
El fundamento legal para aplicar correctamente las exenciones y el pago de ISR en el caso de las prestaciones y horas extra se encuentra principalmente en los artículos 93, 94 y 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
El Artículo 93, fracción I, de la LISR establece que las remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de prestación de servicios que se realice en los días de descanso sin disfrutar de otros en sustitución, hasta el límite establecido en la legislación laboral, que perciban dichos trabajadores del salario mínimo general, están exentas. Adicionalmente, la prima adicional (2x) tiene el mismo tratamiento fiscal que las horas extras: 50% exento hasta 5 UMAs semanales.
Esto significa que las horas extras gozan de exenciones fiscales, específicamente si el tiempo adicional a la jornada no excede el mínimo señalado por la legislación laboral (3 horas extras diarias, 3 veces por semana).
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Consideraciones para Empleadores
Toda empresa debe aprender a gestionar su trabajo para evitar problemas posteriores con el personal y con la autoridad laboral. Las horas extras siempre afectan al presupuesto de la empresa porque, cuando se vuelven frecuentes, elevan el costo de nómina y pueden ser más caras que contratar personal adicional.
Lo que es un hecho es que han aumentado las revisiones relacionadas con jornadas excesivas o pago incompleto de nómina, así como fiscalizaciones para evitar simulación de horarios e incumplimiento de descansos. Por eso, a las empresas se les recomienda revisar de manera periódica la distribución de jornadas, sus cargas de trabajo y la productividad del equipo.
Entender cómo se pagan las horas extras en México implica mucho más que aplicar una tarifa doble o triple. Se trata de respetar la Ley Federal del Trabajo, controlar la jornada laboral, calcular correctamente cada pago y reflejar de forma adecuada en nómina.
Las horas extras exentas pueden ser una herramienta importante para cumplir con picos de trabajo sin que se tenga que contratar a personal adicional. Sin embargo, Fiscalia considera que antes de recurrir a horas extras, los empleadores deben considerar cuidadosamente los aspectos legales mencionados, el bienestar de sus empleados y el impacto real en la productividad de la empresa. Se debe planear el uso de horas extras estratégicamente, utilizándolas de manera temporal para cubrir demandas específicas, evitando que la práctica se vuelva común o habitual. En caso de que se requiera tiempo excedente, recuerda que siempre se debe comunicar primero al colaborador para llegar a un acuerdo.
Aplicar el gravamen adecuado a conceptos extraordinarios resulta indispensable para salvaguardar la rentabilidad corporativa, pues un error manual impacta severamente la percepción neta del trabajador. Para ello, soluciones en la nube ofrecen la función de cálculo de nómina automatizado, con un correcto pago de excepciones y aplicación de descuentos conforme a la ley vigente, lo que también ayuda a cumplir con la nueva obligación de registro electrónico de jornada establecida en el Artículo 132, fracción XXXIV.