La legislación fiscal no limita la deducción de inversiones en vehículos a que solo se trate de unidades nuevas. Por lo tanto, cuando se adquieren de un tercero que ya les dio uso, el contribuyente que las adquiere puede deducirlas para efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), siempre y cuando se reúnan los requisitos generales para las deducciones, incluyendo la de contar con el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) correspondiente.
Requisitos para la deducción de vehículos usados
Para poder deducir gastos a través de un auto, es necesario contar con RFC y estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes; comprobar que el automóvil es esencial para el desarrollo de la actividad profesional que realizas; contar con CFDI de gastos para deducir ante el SAT, mientras que el vehículo debe estar a tu nombre. Como requisito indispensable para estar en posibilidad de deducir las operaciones, es obligatorio contar con un comprobante fiscal digital por internet (CFDI).
En el caso de vehículos seminuevos, un auto usado puede ser deducible siempre que se adquiera a través de una agencia o empresa que emita factura CFDI válida. Cuando la compra se hace a un particular, generalmente no es posible cumplir con los requisitos fiscales, ya que no se cuenta con factura electrónica válida. No obstante, existen esquemas específicos:
- Emisión de CFDI por el comprador: Aplica cuando el vendedor es una persona física que no tributa en el régimen de actividades empresariales o profesionales, RESICO o RIF.
- Dación en pago: Otro esquema que brinda el SAT donde una persona física entrega su vehículo usado y dinero como parte del pago para adquirir un vehículo nuevo o usado.
Montos máximos deducibles en 2026
El SAT establece montos máximos deducibles que aplican tanto en adquisiciones de contado como a través de financiamiento. Estos topes están definidos en el artículo 36, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
Tabla de montos máximos deducibles
| Tipo de auto | Tope deducible en compra (2026) |
|---|---|
| Autos de combustión | $175,000 MXN |
| Autos híbridos | $250,000 MXN |
| Autos eléctricos | $250,000 MXN |
Tratamiento de gastos adicionales
Además del costo del vehículo o de las rentas, existen gastos deducibles relacionados con el auto cuando están vinculados con tu actividad económica, cuentan con CFDI 4.0 y se pagan mediante medios electrónicos. De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la deducción de los gastos de tu automóvil aplica para:
Lea también: Un recorrido por las haciendas coloniales mexicanas
- Combustible: La deducción se aplica solamente si se surte diesel o gasolina en una estación de servicio y se debe solicitar la factura electrónica; los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no aplican.
- Mantenimiento: Se aplica para aquellos gastos relacionados con compra de refacciones, compra de neumáticos, líquido anticongelante o lubricantes.
- Servicios para el auto: Afinación, cambio de aceite o arreglo de descomposturas, siempre que se solicite el CFDI y que el pago se realice con tarjeta o transferencia.
- Seguro del vehículo: La prima, ya sea anual o mensual, puede ser deducible, dependiendo del tipo de situación fiscal que tengas.
Es importante destacar que las camionetas pick-up, según la Ley del ISR, se pueden deducir en un 100%, porque no son consideradas como automóviles, sino como camiones de carga. El porcentaje máximo autorizado como deducción al año para vehículos es del 25% anual.
Lea también: Impuestos y su destino
Lea también: Guía para Rematar Autos Usados