En México, las deducciones autorizadas son aquellos gastos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) permite restar de los ingresos acumulables para determinar la base gravable sobre la cual se calculará el ISR. Es importante señalar que en México, las deducciones autorizadas varían dependiendo de la situación fiscal del contribuyente. ¿Tributas bajo el régimen de incorporación fiscal y te has preguntado sobre los gastos deducibles permitidos por el SAT para ti? Comprender qué es deducible de impuestos y qué no lo es, es fundamental para una correcta gestión fiscal.
Modalidades del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) contempla dos modalidades principales para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Siendo la más común de las dos la modalidad por flujo; de hecho, para pertenecer a la modalidad por coeficiente, es necesario presentar un aviso ante el SAT. Por lo que, si tienes dudas sobre en cuál de estas dos opciones te encuentras inscrito, lo más probable es que sea en la de flujo.
Deducciones Específicas para el RIF por Flujo
En la modalidad de RIF por flujo, las posibilidades de deducción están estrictamente definidas. Así que las únicas deducciones permitidas para el RIF por flujo, son los gastos e inversiones que se realicen estrictamente para el desarrollo de su actividad económica.
Requisitos Generales para la Deducibilidad
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos de las deducciones.
- Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI): Hay que tomar en cuenta que para que estos distintos rubros sean deducibles, debe siempre de existir una factura (CFDI) que ampare la transacción; por ejemplo, un simple recibo de la CFE no es suficiente para su deducción.
- Pago Mediante Medios Autorizados: Pago mediante medios autorizados: En muchos casos, el gasto debe haberse realizado a través de transferencia electrónica, tarjeta de débito/crédito o cheque nominativo. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
- Correspondencia del Ejercicio Fiscal: Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
Intereses Deducibles y Otras Deducciones Personales en el RIF por Coeficiente
Si la intención es ampliar las posibilidades de deducción, existe una opción. En caso de buscar tener la posibilidad de deducir los gastos personales, se tendrá que presentar un aviso ante el SAT solicitando tributar bajo la modalidad de RIF con cálculo de ISR por coeficiente. Esta modalidad permite deducir los gastos personales que se realizan, independientemente de la actividad económica a la que se dedique el contribuyente.
Lea también: Declarar Intereses Reales
¿A quién no le gusta pagar menos impuestos? Pues, resulta que sí hay deducciones fiscales para los ingresos por intereses en esta modalidad. Estas deducciones personales están reguladas en el artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Entre los intereses y gastos personales que se pueden deducir se encuentran:
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos).
- El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
- Los intereses reales, efectivamente pagados en el ejercicio, por créditos hipotecarios para tu casa habitación.
Comparativa de Deducciones en el RIF
La siguiente tabla resume las principales diferencias en las deducciones entre las modalidades del RIF:
| Característica | RIF por Flujo | RIF por Coeficiente |
|---|---|---|
| Deducciones Permitidas | Gastos e inversiones estrictamente para el desarrollo de su actividad económica. | Gastos e inversiones para la actividad económica y gastos personales (incluyendo intereses hipotecarios). |
| Requisito para Gastos Personales | No se permiten gastos personales. | Se requiere presentar un aviso ante el SAT. |
Lea también: Intereses bancarios: ¿Cómo calcular el ISR?
Lea también: Aplicación del ISR Retenido por Intereses
tags: #intereses #deducibles #regimen #de #incorporacion #fiscal