En la actualidad, la dinámica económica, financiera y fiscal nos obliga a conocer más sobre estos temas antes de tomar alguna decisión relacionada con esta índole. Los intereses o rentas que se generen por tus inversiones son ingresos, por lo que generan impuestos como cualquier otro ingreso.
Imaginemos un escenario en donde personas físicas y/o morales se encuentran en la necesidad de financiar algún proyecto; es entonces que el término intereses será muy común y estará presente durante todo el tiempo de vida de ese financiamiento; por lo tanto, en ese preciso momento será necesario poner en práctica todos los conocimientos relacionados con el tema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) causado por intereses pagados o cobrados.
¿Qué son los intereses?
Un interés es el precio que se paga por el uso del préstamo de dinero, es decir el porcentaje que el cliente tiene que pagar por obtener un préstamo.
IVA (Impuesto al Valor Agregado) en Intereses
Sobre el IVA, algunos proyectos causan IVA sobre los intereses generados, mientras que otros están exentos (no generan IVA los intereses generados). Depende del tipo de desarrollo y la garantía que pone el desarrollador.
Proyectos que sí causan IVA sobre intereses
Cuando el proyecto sí cause IVA, a los intereses generados se les agregará la tasa de IVA correspondiente. Para el caso de personas físicas, existe la obligación de retener el 100% del IVA sobre los intereses.
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Fundamento Legal del IVA
De acuerdo a la Ley del IVA en su artículo 1, las personas físicas y morales que tengan entre sus actividades: enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, otorguen uso o goce temporal de bienes e importen bienes o servicios; estarán obligadas al pago del IVA cuando las operaciones se realicen en territorio nacional.
De acuerdo con el artículo 15 fracción X de la Ley del IVA, contempla a aquellos intereses derivados de créditos otorgados por instituciones que se consideran dentro del sistema financiero mexicano, como son: bancos, cajas de ahorro, cooperativas de crédito, es decir, intermediarios que administran y prestan dinero o empresas financieras.
Las especificaciones arriba mencionadas son claras; sin embargo, es de vital importancia identificar y conocer de fondo todas y cada una de las ventajas a las que personas físicas y morales pueden acceder, siempre y cuando cumplan de modo cabal con las normas establecidas.
En el prospecto de inversión de cada proyecto vas a poder conocer a detalle a qué impuestos y condiciones están sujetas las inversiones en dicho proyecto. Además en cada pago recibido, se te especificará a detalle los impuestos correspondientes.
ISR (Impuesto Sobre la Renta)
Para el caso de personas físicas, existe la obligación de retener el 20% de los intereses generados por concepto de ISR (Impuesto Sobre la Renta), por lo tanto el monto que recibirás en tu cuenta es después de las retenciones de impuestos. Como inversionista se te hará llegar una constancia de retención.
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En el caso de personas morales, no se hace dicha retención y por lo tanto se paga el interés generado completo.
En términos fiscales, el financiamiento opera de la misma forma que cualquier inversión en un instrumento de deuda (es decir cada inversionista debe pagar/deducir la diferencia del 20% retenido conforme a su escalafón fiscal).
Régimen de Ingresos por Intereses
El Régimen de Ingresos por Intereses es una figura fiscal dentro del Servicio de Administración Tributaria (SAT) que tiene como objetivo regular a las personas físicas que obtienen ingresos por intereses derivados de sus inversiones, cuentas de ahorro o instrumentos financieros.
El Régimen de Ingresos por Intereses aplica a personas físicas que generan ingresos por cuentas de ahorro, pagarés u otros instrumentos financieros. Es obligatorio declarar estos ingresos ante el SAT en abril y pagar ISR, según los intereses generados. No cumplir puede ocasionar multas y recargos.
Como parte del tratamiento fiscal, si estás en éste régimen podrás deducir algunos gastos personales en tu declaración para obtener un posible saldo a favor.
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¿Cómo declarar los ingresos por intereses?
Si alguna vez has recibido esos «pequeños» ingresos extras por intereses de tu cuenta de ahorros, inversiones o incluso de los préstamos que hayas hecho, probablemente te has preguntado qué tan difícil es declarar esos ingresos ante el SAT.
Para empezar, el régimen de ingresos por intereses no es más que un conjunto de reglas fiscales que te indican cómo tienes que declarar el dinero que has ganado a través de intereses. ¿Cómo cuáles? Pues los intereses de tus cuentas bancarias, de tus inversiones, o hasta de ese préstamo que le diste a tu cuate para que comprara su coche.
Sí, sabemos, no es la parte más divertida de tus finanzas, pero es importante cumplir con la ley.
Ahora, tal vez estés pensando: «¿Y yo, debo declarar estos ingresos?» Bueno, si alguna vez has recibido intereses por tus ahorros o por alguna inversión, la respuesta es probablemente sí. Pero tranquilo, no te preocupes, que no todos los ingresos por intereses requieren ser declarados.
Así que si en algún momento te cayó un dinerito de esa inversión que hiciste, ¡es hora de poner atención!
No te asustes, el SAT no está esperando que cuentes los pesos que generas por intereses. Es más fácil de lo que parece, todo lo que genere ingresos extra por concepto de intereses, debe ser declarado.
La declaración de ingresos por intereses se realiza a través del portal del SAT, utilizando su plataforma para declaraciones anuales.
De acuerdo, ya sabes qué declarar, pero… ¿cómo lo haces? Y listo, en unos minutos ya habrás cumplido con tu deber fiscal. Así de fácil, sin complicaciones.
¿A quién no le gusta pagar menos impuestos? Pues, resulta que sí hay deducciones fiscales para los ingresos por intereses. No todo está perdido.
Supongamos que tienes un pagaré bancario que contrataste hace un año con una inversión inicial de 50,000 pesos. En este caso, deberás declarar esos 4,500 pesos como ingresos por intereses.
- Reúne tu constancia de retención.
- Ingresa el monto total de los intereses generados: 4,500 pesos.
Así que no lo dejes para el último minuto.
Consecuencias de no declarar
Si decides ignorar esta obligación, el SAT podría encontrarlo y meterte en aprietos, porque no solo te va a mandar una multa, sino que podrías recibir recargos e incluso una auditoría.
No declarar tus ingresos por intereses puede traer consecuencias poco agradables, y no hablamos solo de una llamada de atención del SAT.
Y no es como si los auditores del SAT fueran fáciles de tratar, créeme.
Preguntas Frecuentes
- ¿Qué impuestos se pagan por intereses? Los ingresos por intereses están sujetos principalmente al Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- ¿Qué pasa si no declaro ingresos por intereses? No declarar tus ingresos por intereses puede traer consecuencias poco agradables.
¿Todavía tienes dudas sobre cómo declarar tus ingresos por intereses? No te preocupes, en TaxDown te ayudamos a que todo sea mucho más fácil y rápido. ¡Déjanos hacer el trabajo pesado por ti!
No pongas en riesgo tu tranquilidad ni tus ahorros.
En resumen, no subestimes el régimen de ingresos por intereses. Es más sencillo de lo que parece, y con un poco de ayuda, puedes evitar complicaciones futuras.