En México, el tema de las pensiones es crucial para millones de jubilados que dependen de sus ingresos mensuales para cubrir sus necesidades. Sin embargo, cada año surgen dudas sobre el impacto fiscal que tienen estas pensiones y las obligaciones tributarias que deben cumplir los pensionados. Con la llegada del 2025, es importante conocer cuáles son las disposiciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT) respecto al pago de impuestos por las pensiones del IMSS e ISSSTE. A partir de este año, las autoridades fiscales han reforzado las medidas para garantizar el cumplimiento de las contribuciones por parte de los pensionados que perciben ingresos más altos. Aunque las pensiones están diseñadas para ofrecer estabilidad económica, es fundamental entender que no todas están exentas del pago de impuestos, ya que este dependerá del monto recibido y de ciertos límites establecidos por la ley. Para los pensionados del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), conocer las reglas fiscales es clave para evitar sanciones o complicaciones legales. Por ello, en esta nota te explicaremos a partir de qué monto comienzas a pagar impuestos y quiénes están obligados a realizar este pago al SAT.
Obligaciones Fiscales de los Pensionados del IMSS e ISSSTE
Muchas personas jubiladas creen que las pensiones del IMSS o del Issste no pagan impuestos, sin embargo, la legislación fiscal establece que estos ingresos sí pueden generar una obligación ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuando superan cierto monto. La regla general en México es que las pensiones pueden estar libres de ISR, pero solo si no rebasan un límite establecido por la ley.
En 2025, los pensionados del IMSS e ISSSTE deberán pagar impuestos al SAT si sus ingresos superan el equivalente a 15 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) mensual. Este valor, que se actualiza anualmente, es el que se utiliza como referencia para calcular diversas obligaciones fiscales y laborales en México. Para este año, la UMA tiene un valor aproximado de $103.74 pesos diarios, lo que significa que los pensionados que reciban ingresos mensuales superiores a $46,683 pesos deberán pagar impuestos sobre el excedente. Es importante aclarar que no todos los ingresos de los pensionados están sujetos al pago de impuestos. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), las pensiones están exentas hasta un monto de 15 UMAs mensuales.
Sin embargo, si un jubilado recibe ingresos adicionales, ya sea por otra pensión, inversiones, rentas o actividades económicas, estos también se suman al cálculo total de sus ingresos anuales, lo que podría incrementar su carga fiscal.
Marco Legal y Montos Exentos de ISR para 2026
La disposición está establecida en el artículo 93, fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), que señala que las pensiones, jubilaciones y haberes de retiro pueden estar exentos del impuesto solo hasta un límite diario, según la propia legislación fiscal.
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Pensiones Exentas según la Ley del ISR
De acuerdo con el artículo 93 de la Ley del ISR, las siguientes pensiones pueden quedar exentas dentro del límite permitido:
- Jubilaciones
- Pensiones por retiro
- Haberes de retiro
- Pensiones vitalicias
- Pensiones por invalidez o incapacidad
- Pensiones por cesantía en edad avanzada o vejez
- Pensiones por muerte del trabajador
Estas pensiones pueden provenir de distintos sistemas de retiro, como:
- La subcuenta del seguro de retiro prevista en la Ley del Seguro Social
- La subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
- La cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro del Issste
Límite de Pensión sin ISR en 2026
El monto exento se calcula multiplicando 15 veces el salario mínimo diario vigente en la zona donde vive la persona pensionada. Cuando el ingreso por pensión supera el límite diario que fija la ley, el ISR solo se aplica sobre la cantidad que excede el monto permitido, no sobre la totalidad del ingreso.
En 2026, el salario mínimo general es de 315.04 pesos diarios, por lo que el cálculo queda así: 315.04 × 15 = 4,725.60 pesos diarios. Esto significa que una pensión hasta de 4,725.60 pesos al día está libre de ISR. Si el ingreso supera ese monto, solo el excedente paga impuestos. En términos mensuales, el límite aproximado equivale a 141,768 pesos.
Monto Exento en la Zona Fronteriza Norte
El límite de exención también depende del salario mínimo vigente en cada región. En la zona libre de la frontera norte, el salario mínimo es más alto y en 2026 se ubica en 440.87 pesos diarios. El cálculo del límite queda así: 440.87 × 15 = 6,613.05 pesos diarios.
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Esto significa que las pensiones hasta 6,613.05 pesos diarios permanecen exentas de ISR. Si el ingreso supera esa cantidad, el impuesto se aplicará solo sobre la parte que exceda ese límite. Este criterio aplica para pensionados que viven en la región fronteriza del país, donde el salario mínimo es diferente al resto del territorio.
| Concepto | Salario Mínimo Diario 2026 | Límite Exento Diario | Límite Exento Mensual (Aprox.) |
|---|---|---|---|
| General | $315.04 pesos | $4,725.60 pesos | $141,768 pesos |
| Zona Frontera Norte | $440.87 pesos | $6,613.05 pesos | $198,391.50 pesos |
Qué Hacer si la Pensión Supera el Límite
Si el monto de la pensión rebasa el límite establecido por la ley, no significa que todo el ingreso esté sujeto a impuestos. La ley señala que solo se grava la diferencia que excede el monto permitido. Por ejemplo, si una persona recibe una pensión superior al límite exento, el cálculo del ISR se aplicará únicamente sobre esa parte adicional. Este esquema busca evitar que las pensiones de menor monto tengan una carga fiscal, mientras que los ingresos más altos sí puedan generar contribuciones al sistema tributario.
Para cumplir con esta obligación, los pensionados que superen el límite establecido deberán presentar su declaración anual ante el SAT, donde se incluirán sus ingresos y deducciones permitidas. Es recomendable llevar un control detallado de los ingresos y, en caso de dudas, buscar asesoría de un contador especializado o acudir directamente al SAT para recibir orientación.
El pago de impuestos por las pensiones del IMSS e ISSSTE en 2025 dependerá de los ingresos totales que perciban los jubilados. Aunque las pensiones tienen un límite exento, aquellos con ingresos mayores a $46,683 pesos mensuales deberán cumplir con sus obligaciones fiscales. Para evitar problemas legales, es fundamental mantenerse informado sobre las disposiciones del SAT y contar con asesoría adecuada.
Otros Ingresos Exentos de Impuestos ante el SAT
La Ley del ISR también contempla otros ingresos que pueden estar exentos cuando cumplen ciertos requisitos legales. Entre ellos se encuentran:
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- Prestaciones laborales y pagos extraordinarios
Las prestaciones distintas al salario, así como los pagos por tiempo extra o por trabajar en días de descanso, pueden estar exentos cuando los trabajadores perciben salario mínimo y se mantienen dentro de los límites que establece la legislación laboral. Para otros trabajadores, la exención aplica solo sobre 50% de esos pagos, con un tope máximo equivalente a cinco UMAs por semana.
- Indemnizaciones por accidentes o enfermedades de trabajo
Las indemnizaciones otorgadas por riesgos de trabajo o enfermedades laborales no pagan ISR cuando se entregan conforme a la ley o a contratos colectivos.
- Reembolsos de gastos médicos o funerarios
Los reembolsos de gastos médicos, hospitalarios, dentales o funerarios tampoco pagan impuestos cuando se otorgan de forma general y conforme a la legislación laboral.
- Prestaciones de seguridad social
Los beneficios otorgados por instituciones públicas de seguridad social también pueden estar exentos. Entre ellos se incluyen:
- Subsidios por incapacidad
- Becas educativas para trabajadores o sus hijos
- Guarderías
- Actividades culturales o deportivas
Estas prestaciones forman parte de los esquemas de previsión social establecidos por la ley.