La correcta emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) es un aspecto fundamental para cualquier establecimiento que ofrezca servicios de hospedaje. Este proceso no solo asegura el cumplimiento fiscal, sino que también proporciona la documentación necesaria a los clientes.
Comprendiendo el Impuesto Sobre Hospedaje (ISH)
El Impuesto Sobre Hospedaje (ISH) es un gravamen local que se aplica a los servicios de alojamiento. Su correcto cálculo y aplicación son esenciales para la emisión de facturas CFDI en el sector hotelero.
Cálculo y Variabilidad del ISH
Es muy importante que conozcas la ley estatal o la regulación que indique qué porcentaje debes cobrar a tus clientes en la factura de su hospedaje. Por lo general, suele ser del 3 por ciento , pero, como ya dijimos, esta cantidad es variable, de acuerdo al estado donde te encuentres y al año en curso. Por ejemplo, este 2020, en Puerto Vallarta, el Impuesto Sobre Hospedaje equivale al 3 por ciento, mientras que, en Baja California, el ISH incrementó del 3 por ciento al 5 por ciento, luego de ser aprobada la Ley de Presupuesto Estatal 2020.
Aplicación del ISH
Además, es importante aclarar que este impuesto se aplica al cliente por cada habitación o equivalente. Sin embargo, no se debe aplicar a alimentos, bebidas u otro tipo de consumos. Toma en cuenta que, en caso de que una PyME cuente con varios establecimientos que ofrezcan servicios de alojamiento, lo más común es que las disposiciones tributarias de los estados los obliguen a presentar declaración por cada uno de los inmuebles.
Proceso para Generar un CFDI con Impuesto Sobre Hospedaje (ISH) en el Sistema del SAT
Para aquellos que utilizan el sistema gratuito del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el proceso de facturación de servicios de hospedaje requiere la inclusión de ciertos complementos específicos.
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Generalidades del Proceso de Facturación
Si utilizas el sistema gratuito del SAT, el procedimiento de facturación será casi el mismo que al hacer una factura “normal”, pero con unas pequeñas diferencias, pues en este caso, deberás añadir los impuestos de alojamiento o servicios de hospedaje a través de un complemento, en la opción de “Otros derechos e impuestos”. Recuerda que en el nuevo sistema de facturación 3.3 del SAT debes especificar una clave de producto o servicio para cada factura.
Pasos Detallados para la Emisión del CFDI
Paso 1: Espera la autenticación del sistema.
Paso 2: Ve a la parte superior derecha y da clic en la opción “Generación de CFDI”.
Paso 3: Llena todos los campos habituales, como los datos del emisor y el receptor, la clave del servicio, la clave de unidad, el valor del servicio, etc.
Paso 4: Da clic en la casilla “Impuestos” y dirígete al recuadro correspondiente.
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Paso 5: Añade el IVA del servicio de hospedaje.
Paso 6: Para ingresar el ISH, ve al recuadro de “Complementos” y da clic en la casilla “Impuestos locales”. Ahí deberás pulsar el botón “Nuevo”, y luego llenar los 3 campos: “Nombre del impuesto o derecho local retenido”, “Monto retenido” y “Porcentaje de retención”.
Paso 7: Ahora solo queda que confirmes todos los datos que ingresaste. Si son correctos, sella tu CFDI, y listo.
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