Es fundamental que las empresas sepan cuánto les cuesta hacer transacciones entre sus distintas partes, lo que se conoce como precios de transferencia. Esto no solo es necesario para llevar una contabilidad precisa, sino que también es obligatorio para muchas empresas multinacionales, ya que deben cumplir con las reglas de la OCDE para evitar evadir impuestos al mover sus ganancias a países con bajos impuestos. En resumen, es importante para las empresas saber cuánto les cuesta hacer transacciones entre sus partes y reportar esto correctamente para evitar problemas legales y financieros.
Métodos de Precios de Transferencia Clave
Para asegurar la transparencia y la equidad en estas transacciones, existen varios métodos de precios de transferencia que se aplican para determinar el valor justo de las operaciones entre partes relacionadas.
Método del Precio de Reventa (RPM)
El Método del Precio de Reventa es principalmente utilizado en el ámbito comercial, distribuidores y comisionistas. Consiste en determinar el precio de adquisición de un bien, de la prestación de un servicio o de la contraprestación de cualquier otra operación entre partes relacionadas, multiplicando el precio de reventa, o de la prestación del servicio o de la operación de que se trate por el resultado de disminuir de la unidad, el por ciento de utilidad bruta que hubiera sido pactado con o entre partes independientes en operaciones comparables.
Otros Métodos Relevantes
Otro de los métodos más comunes y que está basado en la similitud del producto o servicio es el Método del Precio Comparable No Controlado. Consiste en considerar el precio o el monto de las contraprestaciones que se hubieran pactado con o entre partes independientes en operaciones comparables.
El Método del Costo Más Margen es comúnmente utilizado para empresas de transformación e industria, donde lo principal es tener correctamente determinado el costo de venta de los bienes. Consiste en determinar el precio de venta de un bien, de la prestación de un servicio o de la contraprestación de cualquier otra operación, entre partes relacionadas, multiplicando el costo del bien, del servicio o de la operación de que se trate por el resultado de sumar a la unidad el por ciento de utilidad bruta que hubiera sido pactada con o entre partes independientes en operaciones comparables.
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Adicionalmente, se consideran elementos como activos, costos y gastos de cada una de las partes relacionadas para el Método del Margen Neto Transaccional, que consiste en determinar en transacciones entre partes relacionadas, la utilidad de operación que hubieran obtenido empresas comparables o partes independientes en operaciones comparables, con base en factores de rentabilidad que toman en cuenta variables, tales como activos, ventas, costos, gastos o flujos de efectivo. Para el Método de Partición de Utilidades, se determinará la utilidad residual, la cual se obtendrá disminuyendo la utilidad mínima de la utilidad de operación global.
Definición y Características de la Venta al Menudeo (Retail)
Para mencionarlo en palabras claras y sencillas, la venta por retail o menudeo no es más que la venta de productos al por menor. Es esa venta que hacen las tiendas o comercios a un solo cliente. Este tipo de ventas tiene características muy particulares que debes conocer para que puedas identificarlas y diferenciarlas. La venta al por menor (venta al menudeo), “retail sale” en inglés, constituye una gran parte de las transacciones diarias que se realizan en todo el mundo. El menudeo es el proceso de venta de productos o servicios de consumo masivo a los clientes, a través de múltiples canales de distribución, para así obtener ganancias. El menudeo se refiere a la actividad de reventa. Es la forma original más directa de un negocio.
Características y Canales de Venta al Menudeo
Primero que nada, es importante establecer que las ventas por retail no están sujetas a un solo sistema, esto quiere decir que, aunque se vendan pocos productos, se puede vender de casi cualquier forma y de manera fluida y constante. Los negocios clásicos solo venden sus productos de manera física, bien sea mediante una tienda o incluso de puerta en puerta, como sucede en algunas zonas. Otro tipo de ventas son las que se hacen por línea, hay vendedores que solo prefieren usar este medio para vender sus productos a través del Ecommerce. Se pueden realizar a través de una ubicación fija, lo que implica altos costes iniciales. También a través de una ubicación itinerante, con bajos costes iniciales y la posibilidad de cambiar de cliente fácilmente. Cualquier empresa, tras vender un servicio o producto a un consumidor final, emite un recibo o resguardo.
Ventajas y Estrategia del Comercio Minorista
Una de las razones más llamativas de este tipo de ventas es la manera en que pueden generar dinero de manera constante y fluida. Con esta técnica se puede tener la posibilidad de generar ofertas y vender el producto a un precio más económico que la competencia, creando un constante flujo de compra/venta. La relación que se crea entre vendedor y consumidor final hace posible que se pueda crear una campaña de marketing más directa y personalizada. La clave de la venta por retail o menudeo es lograr que el consumidor vuelva a comprar pronto, no se trata de vender una gran cantidad de productos de una sola vez, se trata de vender pocos productos de forma constante y fluida.
Tipos de Minoristas y sus Desafíos
Algunos minoristas le pueden vender a clientes comerciales, y dichas ventas se denominan actividades no minoristas. El menudeo se puede hacer en tiendas y almacenes. Con el crecimiento de los negocios en línea, el menudeo no tiene que ser una transacción cara a cara, pero tiene que realizarse sin intermediarios. Como cliente, no tiene que pasar por un tercero para expresar sus necesidades o comentarios.
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Los minoristas se inclinan a operar compañías más pequeñas que los mayoristas, manejando menos volumen. Las opciones de mercadeo pueden ser costosas y requerir tanto mano de obra como infraestructura adicional. Algunos minoristas pueden tener una sensación poco natural para el mercadeo personal. Algunas categorías de tiendas por departamento incluyen calzado, ropa, productos de belleza, joyas, artículos para el hogar, etc. Otras venden todo tipo de productos alimenticios y bebidas, y en ocasiones también productos para el hogar, ropa y productos electrónicos. Hay quienes se especializan en una categoría específica de productos. Finalmente, el comercio electrónico vende desde un sitio web de compras por Internet y envía las compras directamente a los clientes en sus hogares o lugares de trabajo, sin todos los gastos de un minorista tradicional.
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