Iniciar un negocio no solo implica tener una idea innovadora o un plan financiero sólido, también requiere elegir la estructura legal adecuada. La estructura legal es la forma jurídica bajo la cual una empresa opera. Define su relación con el Estado, los socios, empleados y terceros. Adoptar la forma jurídica implica asumir responsabilidades ante terceros. Entre algunas de sus obligaciones están aquellas relacionadas con la seguridad social, las fiscales o tributarias y otras de naturaleza contable. De esta manera, la estructura legal establece las personas, funciones y actividades clave en la operación de la organización.
El derecho empresarial y la estructura legal
La importancia del derecho empresarial radica en determinar los derechos y obligaciones atribuibles a los destinatarios de la norma jurídica, específicamente a los llamados empresarios, así como identificar las diversas sanciones que puedan ser impuestas a quienes incumplan con su mandato. El derecho empresarial se caracteriza por ser un conjunto de normas instrumentales, bilaterales, heterónomas y coercibles.
De incumplirse lo ordenado por el derecho empresarial en su respectiva norma jurídica, se genera una obligación secundaria llamada responsabilidad, consistente en indemnizar o restituir el daño o perjuicio ocasionado al afectado. Por ello, la estructura legal adecuada no es una formalidad, sino una herramienta que permitirá tomar decisiones más acertadas para el presente y futuro de tu empresa, evaluando aspectos como la cantidad de socios, el monto de inversión inicial y el alcance de la responsabilidad legal.
La gestión administrativa y la legalidad interna
Para asegurar el correcto funcionamiento, toda compañía cuenta con áreas de apoyo fundamentales:
- Departamento de legales: Es la división de la empresa que atiende todo lo relativo a los asuntos legales o jurídicos que tienen que ver con la compañía. Se encarga de la elaboración de normas, la representación legal ante conflictos o litigios, juicios y negocios. Cumple, entre otras, una función de defensa y protección de los intereses de la empresa ante hechos contractuales que puedan afectarla.
- Asesor jurídico: Es la persona encargada de realizar un análisis de determinada problemática en materia legal y ofrecer soluciones y recomendaciones. Para cumplir con eficiencia ese asesoramiento, se asegura de que una empresa no cometa algún error o infracción de acuerdo a lo que ordenan las leyes y normativas. A tales fines, el asesor jurídico revisa acuerdos, contratos, convenios, leyes y otros documentos.
- Recurso administrativo: Es una actuación o instrumento por medio del cual un interesado particular puede solicitar que se modifique o invalide la decisión administrativa de una autoridad. La parte interesada (el afectado) no necesita ejercer este recurso ante los tribunales, sino que lo puede hacer en la sede administrativa. Siempre que la persona se vea perjudicada por una decisión o acto administrativo, puede ejercer el recurso.
- Pista de auditoría: Es el conjunto de documentos, físicos o digitales, que muestran los registros históricos de la empresa, facilitando labores de auditoría. Toda clase de documento contable manuscrito o en formato digital sirve como evidencia de los movimientos de la compañía.
La normatividad fiscal y el derecho tributario
El derecho fiscal es la rama del derecho que regula la relación entre los ciudadanos y el Estado en cuanto a la recaudación de impuestos, así como los derechos y obligaciones fiscales de las personas y las empresas. También llamado derecho tributario, esta es una rama del derecho público que reúne todas las normas encargadas de regular las relaciones jurídicas entre el Estado, en su calidad de autoridad fiscal, y la población contribuyente. Esto significa que se ocupa de la legislación en materia de recaudación, gestión y control de ingresos públicos.
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Un impuesto es un tributo, un pago obligatorio que realiza una persona natural (física) o jurídica. Las fuentes del derecho fiscal son diversas y son fundamentales para la regulación de las obligaciones tributarias. Entre ellas se encuentran la Constitución Política, las leyes fiscales, los reglamentos, los decretos, los tratados internacionales y las normas administrativas (incluyendo resoluciones y circulares emitidas por las autoridades fiscales).
Ramas especializadas del derecho fiscal
El derecho fiscal está conformado por diferentes ramas que regulan la actividad tributaria de la empresa:
- Derecho fiscal material: Se dedica a revisar, estudiar y aplicar la normativa jurídica en la que está basada la disciplina tributaria. Es la parte que se dedica a definir conceptos como contribución, obligación de pago y excepciones, e investiga cómo nace una obligación tributaria y cómo se extingue.
- El derecho fiscal formal: Es la aplicación de las normas a casos determinados. Se ocupa de los pasos que se deben seguir para que un sujeto realice su contribución, la determinación de los tributos, la fiscalización y las investigaciones necesarias para detectar a evasores de impuestos.
- Derecho constitucional tributario: Está interesado en las normas que disciplinan la tributación. Asimismo, se ocupa de la coordinación y la delimitación de la tributación entre los tres órdenes del gobierno: federal, estatal y municipal.
- Derecho procesal fiscal: Recoge la regulación de las controversias que pueden aparecer entre el fisco y los contribuyentes. Es la rama a la que se acude para casos como la determinación de una obligación tributaria y su monto, la aplicación de sanciones y los procedimientos de devolución.
- Derecho penal tributario: Regula todo lo que tiene que ver con infracciones tributarias y las sanciones aplicables a cada caso.
- Derecho fiscal internacional: Analiza la normativa aplicable cuando dos o más soberanías entran en contacto. Su finalidad es evitar problemas de doble imposición y la evasión internacional de impuestos a través de paraísos fiscales.
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