El balance general, también conocido como estado de situación financiera o estado de posición financiera, es uno de los estados financieros básicos. Entre los estados financieros se encuentra el balance general, éste muestra en unidades monetarias y a una fecha determinada, sus recursos, deudas y patrimonio.
Estructura del Balance General
El balance general se integra por encabezado, cuerpo y pie; contiene el nombre de la empresa que lo elabora, la fecha de su formulación, las cuentas de activo, pasivo y capital y sus valores, los nombres y las firmas de las personas que lo elaboran y autorizan y las notas aclaratorias. Las partes que lo integran son el activo, el pasivo y el capital.
Componentes del Balance General
De la ecuación contable se desprenden los elementos que integran el balance general: el activo (bienes y derechos), el pasivo (deudas y obligaciones) y el capital (patrimonio). Por activo se entiende el conjunto de bienes y derechos con que opera una entidad económica; por pasivo el conjunto de deudas y obligaciones que contrae una entidad, y por capital, las aportaciones en efectivo y en especie por parte de los socios.
Activo
Representan los bienes, derechos y aquellos recursos pertenecientes a una empresa o individuo con los cuales espera generar ganancias económicas a corto y largo plazo. Son los bienes que una empresa necesita para su funcionamiento y que no se espera que se conviertan en efectivo a corto plazo.
Pasivo
Son las deudas u obligaciones financieras que la empresa debe a terceros. Los pasivos son las obligaciones financieras de una empresa, es decir, lo que la empresa debe a otros.
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Capital Contable o Patrimonio Contable
De acuerdo a la NIF A-5 el capital contable o patrimonio contable, se define como el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos. Representa el valor residual de los activos de la empresa después de deducir los pasivos. Al restar el pasivo con el activo, obtienes el valor total de tu patrimonio neto o capital.
Clasificación de las Partes del Balance General
Las partes que integran el balance general se clasifican como sigue:
- Activos:
- Activo fijo o no corriente: estas cuentas muestran los bienes que no están destinados a la venta, como los muebles. A la hora de otorgarle valor a tus bienes, debes registrar el precio que tenía al momento de la compra. En toda empresa es necesario hacer inversiones para poder crecer.
- Pasivos:
- Pasivo corriente o circundante: son las deudas a corto plazo que tienes con proveedores o financieras crediticias.
- Pasivo no corriente o fijo: son todas las responsabilidades y deberes relacionados con tu empresa. Luego hay otra sección de pasivos que no se incluyen en las anteriores clasificaciones mencionadas, pero sí forman parte del balance.
- Patrimonio Neto:
- Legados y donaciones: son las riquezas ganadas mediante alguna subversión, herencia o testamento. Es obligatorio tener registrado el valor de tu capital y que concuerde con los informes anteriores.
Tipos de Balance General
Un segundo modelo es el consolidado, que se utiliza cuando un negocio tiene varias filiales o empresas controladas. Finalmente, el balance general proforma tiene el objetivo de estimar las proyecciones financieras a corto plazo, a fin de tomar las mejores decisiones estratégicas. Cada uno de estos tipos de balances generales tiene su propio propósito y puede ser útil en diferentes situaciones.
Importancia del Balance General
El balance general es una herramienta clave para tomar decisiones empresariales fundamentadas en datos reales. En contraste, tomar decisiones apresuradas sin un análisis financiero adecuado puede resultar riesgoso. En este sentido, los inversores utilizan el balance general para valorar la empresa y tomar decisiones de inversión informadas. Si bien es cierto que proporciona una visión detallada de los activos, pasivos y patrimonio neto de la empresa, la toma de decisiones solo es posible con la adecuada interpretación del informe y el conocimiento de la estrategia de la organización.
Elaboración del Balance General
Crear un balance general es un proceso que requiere tiempo y atención al detalle, pero es necesario comprenderlo para mejorar en el ámbito económico de cualquier negocio. Debajo de eso, enlista todos tus pasivos, y al final del documento, muestra tu patrimonio neto. En la parte superior del documento, enlista todos tus activos. Asegúrate de que el total de activos sea igual al total de pasivos más el patrimonio neto.
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Ejemplo Ilustrativo
Como puedes ver, el total de activos ($215,000) es igual al total de pasivos y patrimonio neto ($70,000 + $145,000 = $215,000).
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