Una parte de la población pensionada y jubilada en México tendrá que realizar su declaración anual de impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a partir de 2023. De acuerdo con lo establecido en el artículo 33 del Código Fiscal de la Federación, a los afiliados al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) o al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estados (ISSSTE), que actualmente cobren una pensión, se les incluirá en la población que declara cada año, con el fin de recuperar el ISR de este sector en los casos que superan ingresos máximos anuales.
¿Quiénes deben pagar impuestos al SAT?
La ciudadanía que reciba pensión o jubilación de alguna de las instituciones de seguridad social del Estado deberá estar al tanto del total de los ingresos anuales. Aquellos que alcancen la cifra de 400 mil pesos o más, están ahora en la lista de contribuyentes regulares, es decir, deberán pagar impuestos y realizar la declaración anual, según estipulan las reglas del Código Fiscal de la Federación sobre el Impuesto Sobre la Renta.
En suma, pagará impuestos ante el SAT, la población pensionada que cumpla con las siguientes características:
- Aquellos quienes reciban más 400 mil pesos.
- Pensionados o jubilados que sean arrendadores.
- Los que reciban pagos como parte de alguna actividad empresarial o estén inscritos en alguna nómina.
- Quienes dispongan de dos pensiones sin importar el monto total de ambas.
Declaración anual 2023: Fecha límite
Como parte de los ejercicios fiscales obligatorios que tiene la población productiva en México, la declaración anual es un requisito ineludible que exige el Estado para recolectar impuestos. El SAT es el organismo que lleva a cabo las operaciones de recaudación para personas físicas y morales. Como ha sucedido en años anteriores, durante abril, y hasta el último día de este mes, los contribuyentes deberán realizar su declaración anual de impuestos.
Multas por impago y retardos
La declaración anual de impuestos tiene el carácter de obligatorio y el incumplimiento puede acreditar desde una multa hasta un proceso penal, según sea el caso, al considerarse un delito el impago de impuestos en México. El artículo 109 del Código Fiscal de la Federación enmarca como evasión la negativa de pago de toda persona que reciba ingresos derivado de alguna actividad económica. Por lo que las multas, según casos particulares, pueden rondar entre los 14,239 y los 28,490 pesos.
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Exenciones en materia tributaria a los fondos de pensiones y jubilaciones
Al igual que México, ciertos países otorgan exenciones en materia tributaria a los fondos de pensiones y jubilaciones, en beneficio del ahorro de los trabajadores. Si bien es cierto que lo anterior fue parte de los beneficios fiscales que subsistieron tras la reforma fiscal actual, la redacción del artículo sufrió ciertas modificaciones que resultan interesantes de analizar.
La modificación propuesta por el Ejecutivo, y posteriormente aprobada por el Congreso de la Unión, obligó a los fondos de pensiones y jubilaciones extranjeros a conservar los bienes raíces por un periodo de por lo menos cuatro años. Anteriormente, dicha aclaración era publicada de manera anual como parte de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF). Se adiciona a la LISR un supuesto por el cual los fondos pudieran no ser sujetos a aplicar la exención prevista. En caso de que la adquisición de los bienes raíces tenga como único fin el enajenarlos en el corto plazo, es decir, que el interés del fondo no sea otorgarlo en arrendamiento, los fondos estarían impedidos para aplicar la exención prevista en la LISR.
Según específica la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), los residentes en el extranjero también están obligados al pago del ISR cuando obtienen ingresos provenientes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, aun sin contar con un establecimiento permanente el país, o cuando teniéndolo, estos ingresos no le sean atribuidos a este.
Además, existen actividades adicionales que están sujetas de retención por ingresos de residentes en el extranjero. Hacer la retención es un requisito obligatorio en el país, por lo que incumplir esta responsabilidad conlleva el pago de sanciones que pueden llegar a afectar rentabilidad del negocio o el capital como persona física. También, dentro de los requisitos de deducibilidad, el residente en México debe elaborar un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de egresos que contenga información sobre el monto de los pagos efectuados al residente en el extranjero y el valor de las retenciones efectuadas.
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