Si usted es parte de los contribuyentes mexicanos que se preparan para cumplir con sus obligaciones fiscales como personas físicas, recuerde que existen gastos que la ley autoriza para ser disminuidos del ingreso que recibe el contribuyente: los deducibles. Existe una confusión general sobre el tema de la deducción impositiva de los seguros de vida, pero la realidad y lo que marca la ley es que un seguro de vida no es deducible de impuestos por sí solo.
En algunos tipos de seguros combinados lo que realmente se deduce es el componente del ahorro, ya que el artículo 185 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) expresa claramente que no se pueden hacer deducciones sobre el componente de vida. Los contribuyentes que realicen pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro y además aseguren la vida del contratante, no podrán efectuar la deducción por la parte de la prima que corresponda al componente de vida.
Condiciones para la deducibilidad
Para que un seguro pueda ser considerado para deducciones debe cumplir ciertas características:
- Tengan como principal objetivo el ahorro y cuenten con un plan de retiro.
- La vigencia del seguro de vida debe ser mayor a 5 años y su término, cuando el contratante haya alcanzado una edad superior a los 60 años.
- Las aportaciones tienen un límite.
De acuerdo con la Ley de Impuesto Sobre la Renta, se entenderá por planes personales de retiro a las cuentas o canales de inversión que se establezcan con el único fin de recibir y administrar ingresos para ser utilizados cuando el asegurado llegue a los 65 años o en casos de invalidez o incapacidad.
Límites y beneficios fiscales
El beneficio principal de las deducciones personales es la rebaja que se obtiene en el pago de impuestos, porque la base gravable sobre la que se calcula el monto que se debe pagar disminuye considerablemente. El monto total que puedes deducir se integra al límite general de deducciones personales, que corresponde al 15% de tus ingresos anuales o cinco veces la UMA anual, lo que resulte menor.
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A continuación, se resumen los conceptos clave sobre la deducibilidad en seguros:
| Concepto | Tratamiento Fiscal |
|---|---|
| Seguro de vida tradicional | No deducible |
| Seguro de vida dotal (componente ahorro) | Deducible (bajo condiciones del PPR) |
| Seguro de gastos médicos mayores | Deducible (hasta el 15% de ingresos) |
| Indemnización por fallecimiento | Exenta de impuestos |
Recomendaciones para el contribuyente
Cuando contratas un seguro de vida, no sólo estás asegurando el futuro de tu familia en caso de que no estés, sino que también puedes estar tranquila: no se cobran impuestos sobre la suma asegurada. El SAT no toma ningún porcentaje del dinero que el seguro le entregará a tu familia en caso de que tú ya no estés. Esto también aplica en caso de invalidez.
Para poder obtener una deducción en el pago de impuestos es necesario contar con las facturas emitidas por proveedores de servicios (CFDI). Al momento de contratar tu seguro, pide que tu factura sea emitida para tu deducción personal. Esto aplica cuando pagas por ti como titular o por tus dependientes directos, siempre que el seguro esté a tu nombre. Recuerda mantener tus comprobantes fiscales y validar tus topes de deducción antes de presentar tu declaración.
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