El pago de impuestos es una obligación ciudadana fundamental. En México, uno de los impuestos más importantes es el Impuesto Sobre la Renta (ISR), que grava las ganancias obtenidas por personas físicas y morales.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un impuesto que deberán pagar las personas físicas y morales que tengan ingresos, es decir, a grandes rasgos es un impuesto sobre las ganancias. El ISR al igual que otros impuestos públicos como el pago de tenencia, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad.
El artículo 1 de la ley ISR (tiene su propia ley) señala que todos los residentes en México, deberán pagar este impuesto respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan. Pero también están obligados los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente y los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país.
En dicha ley señala que los ingresos a los que se le tiene que aplicar el ISR son a: los salarios, al arrendamiento de inmuebles, así como su construcción y venta; las actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos; los ingresos por comercialización y/o fabricación, e incluso los premios obtenidos.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
- Residentes en México que obtengan ingresos.
- Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México, sobre los ingresos atribuibles a dicho establecimiento.
- Residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, sobre los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional.
¿Cómo se paga el ISR?
En el caso de las personas morales, deberán calcular este impuesto, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%. El cual se determinará como sigue:
Lea también: Impuesto Sobre la Renta en México
Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio.
A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
En el caso de una persona física, dependerá los ingresos que tenga y es ahí donde se aplicarán las tablas que a continuación presentamos:
El ISR es un impuesto que se paga anualmente, sin embargo se tiene que dar un pago provisional de forma mensual al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Para hacerlo más fácil, la ley establece unas tablas para calcularlo.
Estas tablas son las tarifas establecidas para calcularlo y que de acuerdo al artículo 152 de la ley del ISR, la tarifas deben ser actualizadas cuando la inflación acumulada supere el 10%.
Lea también: Plazos Devolución IVA
¿Cómo se calcula el ISR?
En general tendrás que ubicar el “Límite inferior” y “Límite Superior” en las tablas antes mencionadas, ahora tendrás que restar al ingreso el monto del límite inferior, a este resultado se le conoce como base.
Posteriormente, la base se multiplica por el porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior. A dicho resultado se le debe de sumar la cuota fija. Después de estos cálculos tendrás el ISR a Retener.
Por ejemplo, si pagas $6,000 pesos a la quincena, deberás ubicar la cantidad en la tabla de pagos quincenales, que en este caso el límite inferior es de $5,514.76.
Base: $6,000 - $5,514.76 = 485.24
Ahora deberás ubicar el porcentaje correspondiente al pago quincenal, una vez ubicado se resta la base de acuerdo a la tasa correspondiente a tu rango de ingreso.
Lea también: Impuestos Mensuales en México
Siguiendo con el ejemplo anterior, tendríamos que obtener el 17.92% de la base (485.24), que en este caso sería 96.65.
Al resultado obtenido se le deberá sumar la cuota fija que establece la tabla. El resultado es lo que deberás retener por concepto de ISR.
Continuando con el ejercicio anterior, la cuota fija es de 504.30 pesos y se sumará a los 96.65 del porcentaje pasado, por lo tanto, deberás retener $600.95 pesos por concepto de ISR y el depósito deberá ser de $5,399.05.
Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
¿Qué pasa si no pago ISR?
El ISR es el impuesto que deberás presentar en tu declaración anual, así que de no cumplir con ella, puede traerte problemas.
Tips para el pago del ISR
- Planea con anticipación: Si sabes que tendrás que pagar ISR, no lo dejes para el último momento. Calcula cuánto deberás pagar y aparta ese dinero con tiempo.
- Si quieres solicitar una devolución de impuestos es importante que presentes la documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos. Al terminar este procedimiento obtienes un comprobante de pago y recibes un correo electrónico.
- Para facilitar tus pagos, BBVA te ofrece la posibilidad de realizarlos de forma segura y directa a través de sus canales oficiales.
Consideraciones Adicionales
- Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos.
- En 2025, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.