¿Vendes por marketplace? Desde junio de 2020 entró en vigor el esquema por el cual las plataformas digitales que prestan servicios de intermediación están obligadas a retener tanto el Impuesto sobre la Renta (ISR) como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a las personas físicas que enajenen bienes.
¿Qué Implica Esto para los Vendedores?
Es decir, que los usuarios que realizan ventas a través de plataformas de e-commerce como Mercado Libre o Amazon, pagan impuestos a través de la retención que realiza la plataforma. Estos pertenecen al Régimen de Ingresos por Actividad Empresarial. Los marketplace pueden llegar a retener hasta 36% del total de cada venta.
La compañía de comercio electrónico Mercado Libre comunicó a sus vendedores la forma en la que comenzará a retener el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto sobre la Renta a sus ventas a partir del 1 de junio. Igual que lo hizo Netflix hace unas semanas y según la información del Centro de Vendedores de la empresa, “a partir del 1 de junio de 2020, debido a un nuevo decreto nacional, se aplicarán retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR) y de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en tus ventas de Mercado Libre”.
Mercado Libre está obligada a realizar esta retención por las modificaciones a las leyes del IVA y del ISR contenidas en la Ley de Ingresos para 2020.
De acuerdo con la plataforma, “serán alcanzadas por esta retención todas las ventas de productos nuevos que realicen personas físicas en Mercado Libre”. A partir del 1 de junio de 2020, debido a un nuevo decreto nacional, se aplican retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR) y de Impuesto al Valor Agregado (IVA). Serán alcanzadas por esta retención todas las ventas de productos nuevos que realicen personas físicas y vendedores que no tengan registrado un RFC en Mercado Libre. Las operaciones realizadas con Mercado Pago que no estén relacionadas con ventas en Mercado Libre no serán alcanzadas por la retención.
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¿Qué son las Retenciones?
Las retenciones son cobros impositivos sobre tus operaciones. Como somos agente de recaudación ante SAT, por ley debemos retener un porcentaje del dinero que cobras por tus ventas. Ese dinero retenido luego lo entregamos al SAT. Emitiremos un certificado mensual para cada uno de tus impuestos en Mercado Libre, de modo tal que puedas usar tus retenciones como parte de pago en tus declaraciones ante SAT.
¿Quiénes Deben Cumplir con Estas Retenciones?
Para cumplir con la ley, se deberá retener un porcentaje en cada venta de productos nuevos a los vendedores que sean Personas Físicas. Si tienes RFC de Persona Moral cargado en Mercado Libre, no serás alcanzado por estas retenciones. Puedes consultar cómo cargar tu RFC, cómo tramitarlo o actualizarlo en SAT en esta nota. Si no tienes ningún RFC cargado en nuestra plataforma, tendremos que aplicarte los porcentajes máximos de retención.
Implicaciones Fiscales y Declaración Anual
Entonces, ¿si vendes por plataforma necesitas realizar la declaración anual? Luis Velasco, experto en cumplimiento, planeación contable y financiera de Siigo Aspel, detalló que en caso de que los vendedores acepten la retención realizada por las plataformas, ésta se considera como el pago definitivo por lo que no debe realizar la declaración anual.
Opción de Pago Definitivo
Para acceder a este esquema tributario, los usuarios deben de presentar ante la autoridad fiscal un aviso que indique que optará por el esquema de retenciones por parte de las plataformas, como pago definitivo, para ello es necesario darse de alta bajo el Régimen de Actividad Empresarial con ingresos por Plataformas.
La Perspectiva de Mercado Libre
Alehira Orozco, directora de Relaciones con Gobierno y Asuntos Públicos de Mercado Libre, nos explica qué cambios entraron en vigor para las personas físicas que venden productos en la plataforma a partir del 1 de Junio de 2020. "La persona física ya tenía la obligación de hacer esta declaración ante el SAT. Mercado Libre está obligada a retener este impuesto a las personas físicas que vendan algún producto nuevo en la plataforma. La medida a las plataformas digitales esta enfocada en evitar la evasión fiscal de los contribuyentes, por ello, Mercado Libre no podrá cobrar en su totalidad el IVA. Los anuncios para vender un producto es totalmente gratis por 60 días.
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Tabla Resumen de Retenciones
| Impuesto | Descripción | Aplicación |
|---|---|---|
| ISR (Impuesto Sobre la Renta) | Retención de un porcentaje sobre las ventas. | Ventas de productos nuevos realizadas por personas físicas en Mercado Libre. |
| IVA (Impuesto al Valor Agregado) | Retención del impuesto al valor agregado. | Ventas de productos nuevos realizadas por personas físicas en Mercado Libre. |
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