Tener una Pyme o negocio puede abrirte las puertas a distintas experiencias y expandirse a otros mercados. Es importante siempre considerar las obligaciones fiscales de una empresa, sin importar su tamaño.
¿Qué son las Obligaciones Fiscales?
Las obligaciones fiscales son las responsabilidades que debemos cumplir como contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El pago de impuestos es una de las principales. Los impuestos son una contribución obligatoria que se efectúa para fortalecer la economía del país. Los recursos monetarios recaudados son destinados a cubrir necesidades de la ciudadanía en general. Estos fondos son utilizados principalmente en infraestructura y obras públicas, servicios de seguridad, salud, educación, programas de desarrollo social, entre otros.
El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que los mexicanos están obligados a contribuir al gasto público de manera proporcional y equitativa. Otra de nuestras obligaciones fiscales es informar a las autoridades tributarias todos los ingresos que generamos por medio de la facturación electrónica (CFDI) y las declaraciones periódicas, así como mantener actualizados nuestros datos y actividades.
¿Qué es un Contribuyente y Cuántos Tipos Hay?
Los contribuyentes son individuos o empresas que están dados de alta en el Servicio de Administración Tributaria (SAT) e inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes. Existen dos tipos:
Persona Física
Son individuos que generan ingresos realizando algún tipo de actividad, ya sea por ofrecer sus servicios de forma independiente, trabajar como empleado, comercializando productos o por la renta de un inmueble, entre otras. No todas las personas físicas pagan los mismos impuestos, esto depende del régimen fiscal en que estén inscritos de acuerdo a sus actividades e ingresos y puede ser cualquiera de los siguientes:
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- Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
- Régimen Simplificado de Confianza
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
- Régimen de Plataformas Tecnológicas
- Régimen de Arrendamiento
- Enajenación de bienes
Las personas físicas pueden pertenecer a distintos regímenes fiscales, como el régimen de sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, incorporación fiscal o servicios profesionales. Cada régimen determina obligaciones específicas como la periodicidad de las declaraciones, los impuestos a cargo y las deducciones permitidas.
Para saber en qué régimen fiscal estás inscrito, únicamente debes revisar tu Constancia de Situación Fiscal y verificar la sección que dice Régimen, ahí te indicará a cuál estás inscrito. Para obtenerla solo debes ingresar al portal: www.satid.sat.gob.mx
Persona Moral
Es la unión de varias personas con un fin en común que se constituyen legalmente para formar una empresa o una organización. Al ser registrados conforman una entidad jurídica con derechos y obligaciones. Las personas morales incluyen sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, asociaciones civiles, sociedades cooperativas, entre otras. Para este tipo de contribuyentes existen regímenes fiscales específicos.
Obligaciones Fiscales Clave para Contribuyentes
Es importante que toda empresa, independientemente de su tamaño, esté registrada en el Servicio de Administración Tributaria para cumplir con los distintos tipos de pagos del SAT. Estos impuestos se clasifican entre mensuales y anuales. La declaración del IVA y el ISR debe hacerse mensualmente antes del día 17 de cada mes, y cada año deben pagarse los impuestos locales y estatales, así como el ISR que ya declaraste.
Las obligaciones materiales implican el pago de impuestos como el ISR, IVA e IEPS. Este pago debe realizarse en los plazos previstos, utilizando los medios electrónicos autorizados y conforme a las disposiciones fiscales aplicables. Las obligaciones formales incluyen el registro en el RFC, la actualización de datos, la emisión de CFDI, la conservación de la documentación comprobatoria, la presentación de declaraciones informativas y la atención a los requerimientos de la autoridad fiscal.
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La actualización del RFC es indispensable cuando existe un cambio de domicilio fiscal, actividad económica o régimen fiscal. Este trámite se realiza en el portal del SAT o en las oficinas de atención. De igual manera, el aumento de obligaciones debe gestionarse cuando el contribuyente incorpora nuevas actividades o modifica su estructura operativa.
La Relevancia de los Gastos Deducibles y No Deducibles
Si realizas muchas compras como parte de una actividad económica, es crucial comprender la diferencia entre gastos deducibles y no deducibles. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene establecidos algunos gastos para reducir los ingresos netos anuales o utilidades de las empresas y de las personas físicas. De esta forma, los gastos deducibles son los que se realicen con el fin de impulsar la generación de ingresos. La deducibilidad dependerá del sector en que se trabaje y las necesidades específicas.
Algunos ejemplos de gastos deducibles incluyen viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen a hospedaje (monto máximo de $3,850.00 diarios), alimentación (monto máximo de $750.00 diarios) transporte, goce temporal de automóviles y el pago del kilometraje (monto máximo de $850.00 diarios). Ten en consideración que, para evitar que tus compras sean consideradas gastos no deducibles, necesitas asegurarte de que estén relacionados directamente con la actividad económica de tu empresa o tu trabajo y respaldarlos con los comprobantes correspondientes. Para tu Declaración Anual es muy importante que tengas bien definidos cuáles son tus gastos no deducibles y cuáles sí. ¡No declares gastos no deducibles!
Cumplimiento Fiscal en el Comercio Electrónico (E-commerce)
El comercio electrónico ha transformado la forma en que se venden productos y servicios en México. Sin embargo, con el crecimiento de las ventas en línea, también han surgido obligaciones fiscales específicas para los negocios digitales. Si tienes una tienda en línea o estás pensando en emprender un e-commerce, es fundamental que conozcas tus responsabilidades fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Este artículo te ofrece una guía clara y actualizada sobre las principales obligaciones que los e-commerce deben cumplir en México, desde la emisión de facturas hasta el pago del IVA.
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- Registro ante el SAT: Todo negocio en línea debe estar dado de alta ante el SAT, ya sea como persona física con actividad empresarial o como persona moral. Este registro permite emitir facturas, declarar impuestos y operar de forma legal. Al momento del alta, es importante seleccionar el régimen fiscal adecuado. Por ejemplo:
- Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), si apenas comienzas y tus ingresos no superan cierto monto anual.
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), disponible para personas físicas con ingresos menores a 3.5 millones de pesos anuales.
- Régimen General de Ley, para empresas constituidas como personas morales.
- Emisión de facturas electrónicas (CFDI): Uno de los pilares de la fiscalidad en los e-commerce es la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Toda venta realizada debe estar respaldada por una factura electrónica, incluso si el cliente no la solicita. Además, se deben incluir los siguientes elementos:
- Nombre, RFC y uso del CFDI del receptor (cuando aplique).
- Desglose del IVA trasladado.
- Método y forma de pago.
- Clave del producto o servicio según el catálogo del SAT.
- Declaración y pago del IVA: Las ventas por internet están sujetas al Impuesto al Valor Agregado (IVA), que actualmente es del 16%. El IVA debe trasladarse al cliente en la factura, y posteriormente enterarse al SAT mediante declaraciones mensuales. Los e-commerce deben:
- Calcular el IVA generado por las ventas (trasladado).
- Calcular el IVA pagado en compras relacionadas con el negocio (acreditable).
- Pagar la diferencia entre ambos en su declaración mensual.
- Retenciones y obligaciones para plataformas digitales: Si vendes a través de plataformas como Amazon, Mercado Libre o Etsy, debes considerar que estas plataformas están obligadas a realizar retenciones de ISR e IVA cuando los vendedores no emiten sus propias facturas. Las personas que tributan bajo este régimen tienen dos opciones para presentar sus impuestos: Pagos Definitivos o Pagos Provisionales.
- En la opción de Pagos Definitivos, el SAT considera el porcentaje que retiene la plataforma como pago único. Si otorgaste tus datos fiscales por cada venta o servicio, se retiene el 1.00% de ISR y el 8.00% de IVA y ya no se pagan más impuestos. Para obtener este beneficio, los ingresos anuales no deben superar los $300,000.00 y no se pueden efectuar deducciones. Es necesario hacer declaraciones mensuales y anuales.
- En el caso de Pagos Provisionales, los impuestos se calculan con base a una tabla que llega hasta el 35%. En este esquema se pueden hacer deducciones para que baje el porcentaje de impuestos a pagar. También es necesario realizar declaraciones mensuales y anuales.
- Contabilidad electrónica: Los e-commerce también deben llevar una contabilidad electrónica. Esto incluye el registro de ingresos, egresos, inversiones y deducciones en medios digitales. Las personas morales y algunos contribuyentes deben enviar su contabilidad de forma periódica al SAT, incluyendo:
- Catálogo de cuentas contables.
- Balanza de comprobación.
- Pólizas contables cuando lo solicite la autoridad.
- Declaraciones mensuales y anuales: Dependiendo del régimen fiscal, se deben presentar declaraciones mensuales (ISR e IVA) y una declaración anual que incluye ingresos, deducciones, pagos provisionales y, en su caso, compensaciones o saldos a favor. Mantener un registro ordenado y puntual de estas obligaciones es clave para evitar multas o recargos.
- Cumplimiento en medios de pago: El SAT pone especial atención en los métodos de pago usados en e-commerce. Las operaciones deben ser rastreables y, de preferencia, realizarse mediante cuentas bancarias registradas. Es recomendable evitar pagos en efectivo o cuentas no registradas, ya que pueden generar discrepancias fiscales o auditorías.
Consecuencias de no Cumplir con las Obligaciones Fiscales
En caso de no pagar, retrasarse o cometer errores al cumplir con las obligaciones fiscales, el SAT te puede sancionar de acuerdo al catálogo de multas. Además, considera que tu comportamiento tributario también afecta tu historial crediticio. Las obligaciones fiscales de personas físicas y morales son un pilar en el cumplimiento tributario y la transparencia empresarial en México.
Para 2025, la correcta gestión de estas obligaciones se vuelve aún más relevante frente a las actualizaciones normativas y la fiscalización cada vez más tecnológica del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Mantenerte informado y actualizado con las disposiciones que emita el SAT, te permitirá seguir cumpliendo de forma oportuna y correcta con ellas.