Las empresas o las personas que cuentan con actividad empresarial tienen que cumplir con una serie de obligaciones. Más allá de evitar sanciones, llevar una gestión fiscal adecuada permite operar con estabilidad, mantener una contabilidad ordenada y garantizar el crecimiento sostenido del negocio. Cumplir con tus obligaciones fiscales no solo evita multas o revisiones innecesarias: también fortalece la estabilidad y transparencia de tu empresa.
La Obligación del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)
Todos los contribuyentes que tengan ingresos mayores a 250,000 pesos deberán utilizar el esquema de Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para emitir facturas electrónicas. Para estos efectos los contribuyentes podrán expedir dichos comprobantes utilizando la herramienta electrónica de servicio de generación gratuita de factura electrónica que se encuentra en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
El Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repeco) como Excepción
Sin embargo, la obligación de emitir CFDI no aplica para contribuyentes ubicados en el régimen de pequeños contribuyentes (Repecos). El régimen de pequeños contribuyentes es opcional e incluye a las "personas físicas con actividad empresarial que se dediquen al comercio, industria, entre otras actividades, siempre que estimen que sus ingresos o ventas serán menores a dos millones de pesos al año". Es un régimen diseñado para personas con poca capacidad administrativa bajo un sistema fiscal equitativo acorde con su capacidad de pago.
La particularidad de los Repecos es que los contribuyentes no expiden facturas, sólo notas de venta. Esto significa que "aunque el contribuyente tenga ingresos superiores a 250,000 pesos al año, no le corresponde adoptar la modalidad CFDI porque el Repeco sólo emite notas de venta, no facturas", expuso el especialista.
Ventajas y Desventajas de ser Repeco
Una de las ventajas de pagar impuestos como Repecos es que ofrece una menor carga administrativa. En este caso se paga una cuota fija que ya incluye el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto Especial a Tasa Única (IETU) e Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre sus ingresos obtenidos. La cuota se calcula con base en la proyección de sus ingresos, es decir, la persona debe hacer un estimado de lo que venderá para saber el rango en que se ubicará su cuota, la cual puede variar según la entidad federativa donde se ubique el negocio.
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Una desventaja es que al no emitir facturas, los comprobantes de venta que entregan los Repecos no pueden ser deducidos por sus clientes. "Para muchas personas, tomar la decisión de si permanecen en el régimen de Repecos o deciden pasar a otro es un tema mercadológico porque si un cliente necesita factura para deducirla y yo no puedo dársela, tal vez ese cliente ya no regrese. Ese es un aspecto que el contribuyente debe evaluar", expuso Herrero.
Obligaciones para Contribuyentes en el Régimen Repeco
Si eres un emprendedor y consideras que este régimen podría responder a tus necesidades, el Servicio de Administración Tributaria detalla paso a paso lo que debes hacer para integrarte a él. Sin embargo, antes de tomar una decisión, siempre es recomendable acudir con un asesor para diseñar la estrategia fiscal ideal para tu negocio.
Las obligaciones para los contribuyentes que tributan bajo este esquema incluyen:
- Inscribirse en los registros fiscales en un plazo que no excederá de treinta días a partir de la fecha en que se genere la obligación fiscal, utilizando las formas oficiales. Para tributar como Repeco, lo primero que la persona debe hacer es inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes, lo cual debe hacer ante la entidad federativa donde obtenga sus ingresos.
- Una vez inscrito, debe expedir comprobantes simplificados (notas de venta) a sus clientes por las ventas de sus bienes o servicios.
- Presentar declaraciones de pago por los ingresos que obtiene y en algunos casos, declaraciones informativas. Específicamente, presentar, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, declaraciones bimestrales en las que se determinará y pagará el impuesto. Pagar el impuesto sobre la renta, siempre que, además de cumplir con los requisitos establecidos, presenten en forma bimestral ante el Servicio de Administración Tributaria, los datos de los ingresos obtenidos y las erogaciones realizadas, incluyendo las inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.
- Solicitar facturas cuando compre bienes nuevos para uso en el negocio y su precio sea superior a 2,000 pesos.
- En caso de tener empleados, debe cumplir con otras obligaciones como hacer retenciones de impuesto o pagar subsidio para el empleo a los trabajadores. Tratándose de las erogaciones por concepto de salarios, los contribuyentes deberán efectuar las retenciones en los términos del Capítulo I del Título IV de la LISR, conforme a las disposiciones previstas en la misma y en su Reglamento, y efectuar bimestralmente, los días 17 del mes inmediato posterior al término del bimestre, el entero por concepto del impuesto sobre la renta de sus trabajadores conjuntamente con la declaración bimestral que corresponda.
- Mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe de cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales que haya manifestado al inscribirse. Esto incluye el aviso de suspensión de actividades, cuando deje de percibir ingresos por esta o cualquier otra actividad.
- Señalar el domicilio fiscal en el que realicen actividades que generen obligaciones fiscales que será único para aquellos contribuyentes que cuenten con una o más sucursales e informar de los cambios a éste. En el caso de cambio de domicilio fiscal una vez iniciadas las facultades de comprobación con el contribuyente, sin que se le haya notificado la resolución, el contribuyente deberá presentar el aviso de cambio de domicilio con cinco días de anticipación a tal situación.
Obligaciones Fiscales Generales para Actividad Empresarial
Independientemente del régimen, para mantener una contabilidad clara, lleva un registro completo de todas tus facturas, ya que comprueban tus ingresos ante el SAT. Debes mantener tu contabilidad electrónica al día y enviarla mensualmente a través del Buzón Tributario. También debes registrar el IVA que cobras a tus clientes, ya que ese importe debe incluirse en tu declaración para ser enterado al SAT.
Adicionalmente, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es obligatoria para personas físicas y morales que realizan actividades gravadas por IVA o trabajan con proveedores.
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