Si tienes una empresa en México -ya sea que estés comenzando como emprendedor, tengas una pequeña empresa familiar o lideras una startup- necesitas llevar tus finanzas de forma ordenada, clara y profesional. Las Normas de Información Financiera (NIF) son reglas contables en México. Estas normas establecen cómo deben registrarse, presentarse y revelarse los hechos económicos que afectan a las empresas. Las NIF no son opcionales si tu empresa emite estados financieros.
Aplicar las NIF desde el principio te ayuda a mantener tus finanzas en orden, tomar mejores decisiones y demostrar profesionalismo ante terceros. La gestión financiera es siempre uno de los temas que más preocupa a las empresas: gastos de personal, elaboración de la nota de gastos, facturas... Por ello, uno de los principales retos de los encargados de finanzas es el ahorro y la optimización de gastos.
Gastos deducibles y no deducibles
Con tal de conseguir este ahorro, muchas empresas detectan aquellos gastos que fiscalmente se pueden deducir para reducir el pago de impuestos a la Administración Tributaria. No obstante, hay que tener en cuenta que existen los gastos no deducibles, y contabilizar los gastos no deducibles como deducibles puede suponer grandes sanciones. Los gastos no deducibles fiscalmente son aquellos gastos que no se pueden descontar para el cálculo de la base imponible sobre la cual se pagarán los impuestos ya que no están directamente relacionados con la actividad de la empresa.
En contabilidad, hay que tener en cuenta los gastos no deducibles de la misma forma que los deducibles. Es decir, se deben incluir los gastos no deducibles en la cuenta de contabilidad, aunque sea en un desglose o indicado como tal. Es importante mencionar que estos gastos deben de aparecer en la cuenta contable. Es decir, los gastos no deducibles no dejan de ser gastos de la empresa, al igual que los gastos extraordinarios o los gastos de explotación.
Ejemplos comunes de gastos no deducibles
A continuación, se presentan algunos ejemplos de gastos no deducibles que se pueden registrar en la cuenta de gastos:
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- Multas y sanciones.
- Pérdidas del juego.
- Gastos personales del empresario.
- Gastos de capital.
- Gastos deducibles en cuantías limitadas.
- Otros gastos no deducibles por su naturaleza.
Consideraciones sobre inventarios y costos
De acuerdo con lo señalado en el Título II de la LISR en su artículo 39, de manera general podemos decir que, con relación al costo de los inventarios, éste se determinará conforme al sistema de costeo absorbente sobre la base de costos históricos o predeterminados. El método de valuación utilizado es costo promedio, que para efectos de las Normas de Información Financiera (NIF) se le denomina fórmula de asignación del costo.
Finalmente, es importante destacar que el valor de realización es específico de cada entidad, pues es el valor al que decide enajenar sus productos o mercancías, y éste se determina partiendo del costo de adquisición que experimenta la entidad incrementado por el margen necesario para recuperar dicho costo, cubrir los gastos operativos, de financiamiento y tributarios, y dejar una utilidad para los socios o el dueño del negocio.
La empresa deberá establecer controles para que, independientemente de determinar el costo de ventas contable, ya sea histórico o predeterminado, del valor de la materia prima que se utilizó en la producción, deberá identificarlo para considerarlo como deducción hasta la declaración anual. Para los otros elementos del costo, la mano de obra normalmente queda pagada dentro del mes, pero es importante ver el sistema de corte y pago de la misma.
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