Ante la problemática del timbrado del CFDI y del complemento de nóminas, varias empresas solicitan a sus trabajadores que se inscriban en el RFC para evitar inconvenientes. Sin embargo, el artículo 27, fracción VII, numeral B del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que es obligación del empleador solicitar la inscripción de los contribuyentes a quienes realicen los pagos por salarios, así como proporcionar sus correos electrónicos y números telefónicos.
Obligaciones del Empleador y del Empleado
El artículo 27, fracción VII, numeral B del CFF, señala que es obligación del empleador solicitar la inscripción en el RFC de los trabajadores a quienes realicen pagos por salarios, proporcionando sus correos electrónicos y números telefónicos.
Por su parte, el numeral 26 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF) indica que los trabajadores deben proporcionar a sus empleadores los datos necesarios para su inscripción en el RFC. Los empleadores deben entregar el comprobante de inscripción y la copia de la solicitud dentro de los siete días siguientes a la inscripción.
Procedimiento para la Inscripción según la RMISC 2023
La regla 2.4.6. de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMISC) 2023 reitera que las solicitudes de inscripción de trabajadores deben ser presentadas por el patrón, de acuerdo con la ficha de trámite 40/CFF "Solicitud de inscripción en el RFC de trabajadores", que se encuentra en el Anexo 1-A.
El trámite se realiza en la página del SAT en el apartado de “Mi portal” Solicitudes “INSC_ASALARIADO”, adjuntando un archivo TXT con las siguientes características:
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- Nombrar el archivo como RFCddmmaaaa_consecutivo.
- RFC: Clave del RFC del patrón (persona física o moral).
- ddmmaaaa: Día, mes y año de la fecha de generación del archivo.
- Consecutivo: Número consecutivo del archivo en dos dígitos.
- Ejemplo: XAXX010101AAA07072012_01.
- Sin tabuladores.
- Solo mayúsculas.
- Formato ASCII.
Contenido del Archivo TXT
La información del archivo debe contener los siguientes ocho campos delimitados por pipes “|” entre cada columna:
- Clave CURP (18 posiciones).
- Primer apellido.
- Segundo apellido (no obligatorio).
- Nombre(s).
- Fecha de ingreso (DD/MM/AAAA).
- Indicador de ingresos (1, 2, 3, 4, 5 o 6):
- 1: Asalariados con ingresos mayores a $400,000.00
- 2: Asalariados con ingresos menores o iguales a $400,000.00
- 3: Asimilables a salarios con ingresos mayores a $400,000.00
- 4: Asimilables a salarios con ingresos menores o iguales a $400,000.00
- 5: Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos mayores a $400,000.00
- 6: Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos menores o iguales a $400,000.00
- Clave del RFC del patrón (12 o 13 posiciones).
- Correo electrónico válido de la persona asalariada o del patrón.
Pasos para el Trámite en el Portal del SAT
- Selecciona sucesivamente las opciones: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes: Solicitud.
- Llena los datos solicitados por el formulario electrónico: Servicio de Aviso, eligiendo el trámite: INSC_ASALARIADO.
- Envía tu trámite al SAT e imprime y conserva el acuse de recibo electrónico.
Servicio de Inscripción Masiva Exprés del SAT
El SAT ha implementado el Servicio de Inscripción Masiva Exprés, que permite inscribir a los trabajadores a través del portal del SAT, con un mínimo de requisitos y la posibilidad de realizar desde cinco inscripciones por trámite, sin límite máximo. Este trámite puede realizarse desde cualquier lugar y a cualquier hora, los 365 días del año.
Pasos para Utilizar el Servicio de Inscripción Masiva Exprés
- Genera el archivo de tus trabajadores con medios propios o a través de la aplicación del SAT RU Electrónico, en el cual deberás dar de alta al patrón, ya sea persona moral o física, para después capturar los datos del empleado. Con esto, crearás un archivo que enviarás desde la página del SAT.
- Solicita el trámite de inscripción y adjunta el archivo generado en el punto anterior. Para esto, debes ingresar a Mi portal desde la página del SAT, ir a Servicios y solicitudes y dar clic en Solicitud.
- Consulta el estatus y el resultado del trámite realizado.
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