Para muchas empresas, la posibilidad de establecer un negocio en Canadá resulta atractiva debido a la proximidad geográfica, las similitudes culturales y los sólidos vínculos comerciales. Sin embargo, uno de los principales desafíos es la complejidad del sistema tributario. Es esencial que las empresas comprendan las particularidades de los sistemas contable, fiscal y legal de Canadá -preferentemente con asesoramiento profesional- antes de comenzar a operar.
Estructura del sistema de impuestos sobre las ventas
En Canadá, el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) es el impuesto nacional al valor agregado que se cobra sobre la mayoría de los bienes y servicios. A nivel federal, Canadá aplica un GST del 5 % sobre la mayoría de los bienes y servicios. En la mayoría de las provincias y territorios se aplica una combinación de impuestos federales y provinciales conocida como Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST). El GST/HST incluye los impuestos provinciales y federales.
Tasas y variaciones provinciales
A continuación, se detallan las estructuras impositivas en distintas jurisdicciones:
- Ontario: La tasa combinada del HST es del 13 % (5 % GST + 8 % PST).
- Nueva Escocia: El HST es un impuesto sobre el valor agregado que consta de un GST federal (5 %) y una parte provincial del 10 %.
- Terranova y Labrador: El HST consta de un GST federal (5 %) y una parte provincial del 10 %.
- Isla del Príncipe Eduardo: La tasa combinada del HST es del 15 % (5 % GST + 10 % provincial).
Por otro lado, algunas provincias imponen y administran de forma independiente sus propios impuestos:
- Columbia Británica: Aplica un Impuesto sobre las Ventas al por Menor (PST) del 7 %.
- Saskatchewan: Aplica un PST del 6 %.
- Manitoba: Aplica un Impuesto sobre las Ventas al por Menor (RST) del 7 %.
- Quebec: Aplica el Impuesto sobre las Ventas de Quebec (QST) del 9,975 %, lo que da una alícuota combinada efectiva (GST + QST) del 14,975 %.
Impuesto sobre la renta de sociedades
A nivel federal, Canadá aplica una alícuota general del 15 % sobre la renta de sociedades, a lo que se suma un impuesto provincial que varía entre el 8 % y el 16 %. Las provincias más grandes -Ontario, Quebec y Columbia Británica- aplican alícuotas que oscilan entre el 11,5 % y el 12 %, lo que da como resultado una alícuota combinada total que generalmente se sitúa entre el 26,5 % y el 27 %. Las empresas estadounidenses deben tener en cuenta que podrían estar sujetas tanto al impuesto a las sociedades estadounidense como al canadiense, dado que Estados Unidos utiliza un sistema tributario mundial, mientras que Canadá aplica un sistema territorial.
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Normativas para plataformas digitales y marketplaces
La legislación fiscal canadiense divide a los operadores de las plataformas digitales en operadores de plataformas de distribución y operadores de plataformas de alojamiento. Estos operadores deben registrarse bajo el régimen de GST/HST si sus ventas superan los 30.000 CAD en un periodo de 12 meses. Es fundamental determinar la ubicación del cliente para aplicar correctamente la oferta y el impuesto correspondiente. Las nuevas leyes que entraron en vigor a principios de 2024 exigen que los operadores recopilen y comuniquen información sobre los vendedores, incluyendo su número de identificación fiscal y la remuneración total pagada.
Obligaciones de registro y cumplimiento
Las empresas que realicen entregas sujetas a impuestos en Canadá deben disponer de un número de GST/HST, salvo que se aplique la excepción para pequeños proveedores cuya facturación no exceda los 30.000 CAD por más de los últimos cuatro trimestres. Para comenzar, se debe solicitar un número comercial. La fecha límite para presentar la declaración es el final del mes siguiente al final del período del informe. En caso de presentar la declaración fuera de plazo o no cumplir con los pagos, se pueden aplicar multas e intereses. Además, la Agencia de Servicios Fronterizos de Canadá (CBSA) implementó el sistema Customs Automated Risk Management (CARM), el cual es obligatorio para todas las empresas que importan bienes al país para modernizar los procesos aduaneros.
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