El estudio de los tributos no resulta importante sólo para aquellos interesados en su salud financiera, sino que también sirve para comprender muchas de las decisiones que se toman desde el ente público, en el que la financiación depende de manera casi exclusiva de lo que recauda con estos tributos.
El Concepto Clave de Tributo y Hecho Imponible
Una figura que resulta clave en la comprensión del concepto de tributo es el hecho imponible. En este contexto, se trata de la circunstancia o presupuesto de hecho (de naturaleza jurídica o económica), fijado por la ley para configurar cada tributo, cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. Es decir, el pago del tributo.
Clasificación de los Tributos
Los tributos, que son pagos a la administración, se clasifican en diferentes categorías según sus características:
Impuestos
Según la Ley General Tributaria, los impuestos son tributos exigidos sin contraprestación. Estos se subdividen en:
- Directos: Son aquellos impuestos que gravan directamente la riqueza de las personas o empresas.
- Indirectos: Son aquellos que se aplican a bienes y servicios y por tanto afectan de forma indirecta a la riqueza de las personas.
- Personales: Hablamos de un tipo de tributo que tiene en cuenta las circunstancias personales.
- Reales: Son aquellos que no están relacionados con las circunstancias personales. En estos, lo importante es que la persona realiza un hecho que va a ser gravado con un tributo.
Contribuciones Especiales
Otro tipo de tributos son las contribuciones especiales, cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el sujeto pasivo de un beneficio, un aumento de valor de sus bienes por la realización de obras públicas, el establecimiento o ampliación de servicios públicos. Es decir, se trata de tributos (pagos a la administración) que se hacen porque se ha recibido una contraprestación, siendo ésta la mayor diferencia que hay con los impuestos. Ejemplo de ello podría ser una parada de metro que revalorice un terreno, el asfaltado de una calle o la construcción de una plaza ya que se trata de una actuación pública dirigida a satisfacer una necesidad colectiva.
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Tasas
Y por último, las tasas. Una tasa administrativa es aquella tasa que debe abonarse por el uso de un servicio público. Algunos tipos de tasas serían, por ejemplo, el abastecimiento de agua, un vado permanente, o unas tasas judiciales.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México: Un Caso Práctico de Tarifas Tributarias
Cuando se trata de obligaciones fiscales e impuestos, todos los mexicanos estamos al tanto de que existen dos principales: el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR); dos retenciones que no podemos evitar. En este artículo exploramos, y recopilamos, las tablas para el cálculo del ISR, las cuales son muy importante tener a mano cuando se acercan los pagos provisionales y cierres fiscales.
El Impuesto Sobre la Renta grava los ingresos netos del ejercicio fiscal; o sea, sobre el monto que resulta después de las deducciones correspondientes. El ISR es un impuesto federal que grava los ingresos, es un impuesto a lo que ganas y entre más ganas, más pagas. Es importante mencionar que no se trata de una tasa fija ya que funciona bajo un esquema progresivo: los ingresos se dividen en rangos y cada rango tiene su propia tasa. El cálculo se hace sobre la base gravable o el ingreso después de aplicar deducciones autorizadas.
Publicación y Actualización de las Tarifas del ISR 2026
Cada año, en diciembre, se publica el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para el siguiente ejercicio fiscal, donde se incluyen las tablas para calcular el ISR durante el año. Es decir, en 2025 se publicó la versión del anexo aplicable al 2026.
A diferencia de 2025, en 2026 sí hubo actualización y las tablas ISR se ajustaron por una inflación acumulada del 13,21%, y eso provocó que los límites de cada rango aumentaran. Entonces, al cierre de 2025, la inflación acumulada superó el porcentaje. Por lo tanto, Hacienda tuvo que ajustar y actualizar las tarifas de ISR 2026 a la realidad económica del país. Las tasas (del 1,92% al 35%) se mantienen iguales, pero ahora necesitas ganar más para caer en un rango superior.
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Estas actualizaciones se publicaron en el Anexo 8 de la RMF 2026 en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2025. Generalmente es ligeramente más bajo para el mismo sueldo, porque los rangos se ampliaron por inflación. Este artículo fue actualizado en abril 2026 conforme a la normativa vigente (Anexo 8 RMF 2026, DOF 28/12/2025). Los datos fiscales pueden cambiar por reformas posteriores.
Métodos de Cálculo del ISR para Personas Físicas y Morales
Cálculo para Personas Físicas
Si bien, es importante tener a mano las tablas del ISR, también es necesario saber cómo utilizarlas para hacer el cálculo. El cálculo de ISR para personas físicas implica una serie de pasos adicionales. Al identificar en qué rango se encuentra el salario neto, se debe restar el límite inferior en el que se encuentre establecido. Sobre nuestro resultado anterior ($28,264.33) aplicamos el porcentaje correspondiente. Es decir, la tasa sobre el excedente del límite inferior indicado en el mismo renglón del rango del salario neto. Ahora bien, a nuestro resultado anterior le sumamos la cuota fija (la tercera columna de nuestra tabla).
El pago del ISR se hace de manera anual, en la Declaración Anual; sin embargo, durante el ejercicio se deben hacer pagos provisionales mensuales que ayudan a disminuir la carga fiscal del monto anual. Adicionalmente, hay casos específicos donde se puede hacer el cálculo del ISR para pagos definitivos bimestrales, trimestrales o semestrales, dependiendo del régimen fiscal. Las tablas ISR 2026 están diseñadas para personas físicas bajo el régimen general; o, lo que es lo mismo, aplican a distintos tipos de ingresos dentro del sistema fiscal en México. Las tasas van del 1.92% (ingresos hasta $844.59/mes) al 35% (ingresos mayores a $425,642/mes).
Cálculo para Personas Morales
De acuerdo con la Ley del ISR, el cálculo del impuesto anual para personas morales se basa en un porcentaje del 30% aplicado sobre la utilidad fiscal. Las personas morales (empresas) pagan una tasa fija del 30% sobre su utilidad fiscal, sin tabla de rangos.
Consideraciones Adicionales sobre las Tarifas Tributarias
El Subsidio al Empleo
Para el subsidio al empleo con salarios pagados de manera semanal (7 días), se divide el monto mensual del subsidio ($536.22) entre 30.4 días y se multiplica por los días del periodo correspondiente. El monto mensual del subsidio se mantiene en una cuota fija de $536.22. Es un beneficio de $535.65 mensuales (febrero a diciembre) para trabajadores que ganan hasta $11,492.66 al mes. Se resta directamente del ISR calculado.
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La UMA y su Influencia Indirecta
Aunque la UMA no se usa directamente para calcular el ISR, ni se ve reflejada en las tablas ISR 2026, lo cierto es que sí influye en muchos límites fiscales. Hemos notado que es común confundir la UMA con otros valores como el salario mínimo, pero queremos aclarar que no son lo mismo. Por un lado, el salario mínimo está directamente relacionado con el ingreso de los trabajadores. En cambio, la UMA funciona como una referencia para cálculos fiscales, administrativos y legales. Lo anterior generaba un efecto inflacionario que sucedía de manera indirecta porque cada vez que subían los salarios, también aumentaban automáticamente impuestos, sanciones y obligaciones. Aunque la UMA no aparece directamente en las tablas de ISR, su impacto es constante en todo el sistema fiscal y, como hemos visto antes, es un elemento clave para entender el cálculo real del impuesto.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Hay que aclarar que estas tablas no aplican para todos los contribuyentes puesto que quedan fuera quienes tributan en el régimen simplificado de confianza (RESICO), porque este esquema utiliza tasas mucho más bajas y un mecanismo distinto de cálculo. Si estás en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), tienes tus propias tasas - mucho más bajas, van del 1% al 2.5%, y depende de tu nivel de ingresos.
Importancia de la Actualización y Herramientas
Otro error que nadie nota es confiar en plantillas antiguas de Excel o sistemas no actualizados, y aunque de principio puede funcionar, también puede generar errores acumulados en retenciones, pagos y cumplimiento de lo que requiere Hacienda. Si manejas nómina de empleados o necesitas emitir recibos con el ISR correcto, en Facturama el cálculo se hace automáticamente. Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites.