La pensión alimenticia es una obligación legal que garantiza el sustento, educación, salud y bienestar de las personas que dependen económicamente de otra, generalmente hijos o cónyuges. La ley protege a todas las personas que, por edad o situación, no pueden garantizar su propio sustento. Esta obligación es una de las que puede tener un impacto directo en la gestión de nómina de una empresa.
La Obligación Legal y el Rol del Empleador
Cuando una autoridad judicial o administrativa ordena el pago de una pensión alimenticia, el empleador se convierte en una parte clave del cumplimiento. La retención de la pensión alimenticia en nómina no es opcional para el empleador. Diversas sentencias, como la de número de expediente 1153/2025, 352/2025, 486/2025, 742/2022, 309/2022, 522/2025, 107/2024, 784/2025, 1045/2022, 1025/2022 y 148/2022, así como Tesis Aisladas de diversos Tribunales Colegiados, confirman la existencia y obligatoriedad de los descuentos por pensión alimenticia.
La prima de antigüedad es una prestación sujeta a los descuentos por una pensión alimenticia ordenada judicialmente. Incluso los descuentos de pensión alimenticia pueden incluir el reembolso de gasolina, dependiendo de la orden judicial.
Cálculo y Aplicación del Descuento en Nómina
La aplicación del descuento por parte del patrón debe seguir lo estipulado judicialmente. En la mayoría de los casos, la pensión alimenticia se calcula sobre el sueldo neto del trabajador, es decir, después de aplicar las deducciones obligatorias como ISR, IMSS e INFONAVIT. Solo si la orden judicial lo indica expresamente, el descuento debe hacerse sobre el sueldo bruto.
El proceso para aplicar el descuento incluye:
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- Cálculo del monto correspondiente: La retención puede variar según la resolución del juez, pero normalmente oscila entre 15% y 30% del ingreso neto, dependiendo del número de beneficiarios.
- Aplicación del descuento en nómina: El monto se descuenta del salario antes de realizar cualquier otra deducción voluntaria.
- Transferencia o depósito al beneficiario: El empleador debe entregar el importe retenido a la autoridad o cuenta indicada en la notificación, dentro de los plazos establecidos.
Implicaciones Fiscales de la Pensión Alimenticia para el Pagador
Una pregunta recurrente es si la pensión alimenticia puede considerarse una deducción de ley para quien la paga. La respuesta, de acuerdo con la legislación actual, es clara y contundente: Deducción definitivamente no lo es (actualmente). No logra serlo bajo ningún esquema o régimen fiscal, y tampoco lo será en lo futuro conforme a las leyes fiscales.
El trabajador demandado queda condenado a trabajar, recibir de menos y pagar el ISR por todo su ingreso. Esta es una situación bien peculiar, que raya hasta en el surrealismo. Mientras que el trabajador tiene que trabajar, recibir menos de lo que trabajó y pagar el ISR por todo, lo que le queda y lo que le quitan. No existe precedente alguno de que en casos como este se haya logrado que el patrón considere como ingreso gravado para el trabajador solo lo que le va a entregar a él y que le determine el ISR en consecuencia sobre lo que en realidad va a disfrutar.
Incluso en el régimen de servicios profesionales independientes, este tipo de gastos no es indispensable para la realización de esta actividad o cualquier otra que esté en los distintos regímenes de la ley. No se ha encontrado nada en la miscelánea, leyes y reglamentos que diga que van a ser deducibles para quien lo paga. Por ejemplo, en un caso particular, a un cliente le están quitando el 45% de su ingreso y paga el ISR por el cien por ciento de su ingreso.
Implicaciones Fiscales para el Beneficiario
Contrastando con la situación del pagador, el beneficiario de la pensión alimenticia recibe el monto limpio y sin pagar impuesto alguno. Es lo menos que la ley les concede, no tener que pagar ISR por algo que ya pagó ISR por parte del que lo recibe.
Desafíos y Soluciones para las Empresas
Gestionar descuentos por pensión alimenticia manualmente puede generar errores y consumir tiempo valioso para las empresas. Más allá del proceso administrativo, la correcta aplicación de una pensión alimenticia refleja el compromiso de la empresa con la ley y con el bienestar de las personas que dependen de estos ingresos.
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Para las empresas, llevar un control digital y automatizado de las retenciones es la forma más segura de garantizar precisión y cumplimiento. Contar con un aliado estratégico como Grupo Tress Internacional puede ser invaluable. Sus soluciones integrales para el cálculo y la administración de la pensión alimenticia aseguran que las empresas cumplan con sus obligaciones legales de manera eficiente y transparente. Estas soluciones están diseñadas para cumplir con la legislación mexicana y adaptarse a los retos diarios de las áreas de Recursos Humanos.
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