En México, no todo ingreso se maneja igual ante el SAT. Y aunque suene técnico, esto impacta directamente en algo muy simple: lo que realmente recibes y lo que tienes que hacer después para cumplir con tus obligaciones. Hoy es cada vez más común trabajar por proyectos, colaborar con varias empresas o tener ingresos fuera de una nómina tradicional.
En ese escenario, hay dos esquemas que suelen generar dudas: Honorarios y Asimilados a salarios. A simple vista pueden parecer lo mismo. En la práctica, no lo son.
¿Qué significa que te paguen por Honorarios?
Cuando te pagan por honorarios, estás prestando un servicio de manera independiente. Eso implica algo clave: tú te haces responsable de tu relación con el SAT.
En el día a día, esto significa:
- Emitir CFDI por cada ingreso que recibes.
- Gestionar el IVA: en la mayoría de los casos, tus facturas incluyen el 16% de IVA, que no forma parte de tu ganancia y debe considerarse dentro de tus declaraciones.
- Deducir gastos: puedes deducir gastos indispensables para tu actividad, lo que puede ayudarte a reducir tu carga fiscal.
- Presentar declaraciones mensuales y anuales.
Este esquema aplica si trabajas por tu cuenta, haces consultorías o prestas servicios sin estar en nómina. En el esquema de honorarios, el profesional es completamente independiente y debe emitir facturas ante el SAT con IVA. Además, debe realizar declaraciones periódicas y llevar un control más estricto de su contabilidad.
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Los contribuyentes que se encuentran en el régimen de honorarios están obligados a pagar impuestos sobre los ingresos que perciben por sus servicios profesionales.
¿Qué significa que te paguen como Asimilado a Salarios?
La definición de asimilados a salarios implica un régimen fiscal que presta servicios profesionales a una empresa particular o incluso a otra persona física de forma puntual o temporal. Aquí el ingreso se trata, para efectos fiscales, de forma similar a un salario, aunque no exista una relación laboral subordinada. Es importante subrayar que el tratamiento como salario aplica exclusivamente para efectos fiscales. Los asimilados a salarios se caracterizan por ser perfiles profesionales que no poseen ni un lugar ni un horario para asumir sus responsabilidades y en estos casos no existe ningún tipo de subordinación. La diferencia principal es esta: quien te paga se encarga de retener el ISR por ti.
Eso cambia bastante la dinámica:
- No necesitas emitir factura por ese ingreso; quien te paga genera un CFDI de nómina especial.
- No se traslada ni se cobra IVA.
- El cálculo del impuesto lo hace quien te paga.
Los ingresos asimilados a salarios son una figura prevista en el artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). El régimen de ingresos asimiladores al salario es una opción fiscal para Personas Físicas que ofrecen sus servicios profesionales a empresas o a otras personas de forma esporádica o temporal. En este régimen, los empleadores realizan las retenciones correspondientes y no tienen la obligación de solicitar recibos de honorarios ni calcular el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Nota: el artículo 94 de la Ley del ISR establece casos específicos para este esquema. No es una opción libre para cualquier actividad, por lo que conviene validar con un contador si corresponde a tu caso. Antes de que se efectúe el primer pago de honorarios en el año de calendario de que se trate, las personas deberán comunicar por escrito al prestatario, en cuyas instalaciones se realice la prestación del servicio, si los ingresos que obtuvieron de dicho prestatario en el año inmediato anterior excedieron del 50% del total de los percibidos en dicho año de calendario. Los honorarios a personas que presten servicios preponderantemente a un prestatario, siempre que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de este último. Se estima que los ingresos aquí mencionados, los obtiene en su totalidad quien realiza el trabajo.
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Los contribuyentes en el régimen de ingresos asimiladores al salario tienen las siguientes responsabilidades:
- Estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) a través de las retenciones realizadas por el empleador.
- Realizar la declaración anual por los ingresos obtenidos.
En el caso del régimen de ingresos asimiladores al salario, los contribuyentes pagan el ISR a través de las retenciones realizadas por el empleador.
Honorarios vs. Asimilados a Salarios: Un Análisis Comparativo
Para comprender mejor las diferencias entre ambos esquemas, presentamos la siguiente tabla comparativa:
| Característica | Honorarios | Asimilados a salarios |
|---|---|---|
| Facturación | Tú emites el CFDI. | Quien te paga emite el CFDI de nómina. |
| ISR | Tú lo declaras; puede haber retenciones según el caso. | Quien te paga lo retiene. |
| IVA | Generalmente aplica IVA. | No aplica IVA. |
| Deducciones | Puedes deducir gastos relacionados con tu actividad. | No funciona como un esquema de deducción de gastos de actividad. |
| Prestaciones | Por sí mismo, no equivale a una relación laboral con prestaciones. | Por sí mismo, no equivale a una relación laboral con prestaciones. |
Quien contrata los servicios no está obligado a solicitar recibos de honorarios, así que no aplica el pago de IVA. No necesita emitir facturas ni realizar declaraciones mensuales de impuestos; además, solo tiene la obligación de presentar su declaración anual si supera la cantidad anual de ingresos que estipula el SAT.
El Factor Clave: Las Prestaciones y Beneficios
El factor que muchos no consideran: las prestaciones. Por sí mismos, estos esquemas no equivalen a una relación laboral con prestaciones. Eso significa que no incluyen aguinaldo, vacaciones, seguridad social ni Infonavit. Cabe señalar que no consideran como trabajadores de la empresa y por lo tanto, a diferencia de estos no reciben las prestaciones de ley ni las proporcionales a la Seguridad Social.
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Antes de aceptar una propuesta bajo estos modelos, asegúrate de que el monto compense la falta de esas redes de seguridad y los costos administrativos que tendrás que cubrir por tu cuenta. Los asimilados a salarios no tienen acceso a IMSS, Infonavit o Afore, lo que puede ser un problema si requieren atención médica o desean cotizar para su retiro.
El Uso del Esquema de Asimilados a Salarios desde la Perspectiva Empresarial
El esquema de ingresos asimilados a salarios cobra especial relevancia en organizaciones que buscan adaptarse a modelos de trabajo más flexibles, incorporar talento altamente especializado o cubrir necesidades específicas sin ampliar su plantilla fija. Generalmente, son compañías que requieren personal por temporada o de forma eventual, como desarrolladoras de software, agencias de marketing o empresas que realizan proyectos temporales. Muchas empresas que están empezando contratan parte de su personal bajo este régimen, ya que facilita las operaciones y la carga fiscal. Para una empresa significa simplificar la contratación de personal temporal sin generar compromisos laborales a largo plazo, lo que le permite prescindir del pago de seguridad social y/o cuotas al IMSS; eso reduce costos operativos.
Es importante destacar que los empleadores tienen la responsabilidad de realizar las retenciones y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes al régimen de sueldos o esquema de asimilados. Para que el esquema de asimilados a salarios funcione bien, debe haber un análisis tanto de la empresa como del trabajador, para saber si se adapta a las necesidades de la relación laboral. Emisión de CFDI de nómina: El pago debe facturarse mediante la emisión de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina bajo la modalidad de asimilados a salarios. Es importante para las empresas, dentro de sus buenas prácticas, el tener un control adecuado de los recibos emitidos, retenciones de ISR y documentación contractual, ya que esto ayuda a evitar inconsistencias ante una revisión del SAT.
Riesgos y Consideraciones Críticas en los Asimilados a Salarios
El problema no es elegir uno u otro esquema. Es aceptar un pago sin entender qué implica. Eso suele terminar en:
- No saber si debes facturar o no.
- Confusión al momento de declarar.
- Falta de control sobre lo que estás recibiendo.
Y cuando estos esquemas se usan de forma incorrecta, pueden generar complicaciones fiscales tanto para quien paga como para quien recibe. No es recomendado en contratos de larga duración, pues el SAT puede detectar la falta de seguridad social y generar problemas legales para la compañía. El esquema de asimilados a salarios no aplica para todos los trabajadores, sino que está diseñado para personas que prestan servicios de manera eventual o sin una relación laboral formal.
Si un trabajador labora de manera continua en la empresa y cumple con un horario fijo, tareas recurrentes y subordinación, no debería estar bajo este esquema. Algunas empresas abusan de este esquema para evitar pagar la seguridad social y prestaciones. Subordinación encubierta: Si en la práctica existen elementos de subordinación, como instrucciones directas, horarios fijos o integración a la estructura organizacional, la autoridad fiscal y laboral puede determinar que existe una relación laboral. El esquema es ideal para proyectos temporales o eventuales.
Antes de optar por este esquema, es muy importante definir la duración del proyecto de manera clara, las actividades a desempeñar y las condiciones de pago dentro de un contrato.
La Evolución Regulatoria y la Importancia de la Realidad Operativa (Contexto 2026)
De cara al esquema de ingresos asimilados a salarios en 2026, el contexto regulatorio y de fiscalización en México seguirá evolucionando. Las autoridades han dejado claro que el enfoque ya no está únicamente en la forma contractual o fiscal, sino en la realidad operativa de las relaciones de trabajo. Para las empresas, esto implica anticiparse, revisar sus esquemas actuales y fortalecer la coordinación interna para evitar riesgos innecesarios. Para las áreas de Recursos Humanos, elegir entre el régimen de sueldos y salarios o el esquema de ingresos asimilados a salarios no debería responder únicamente a criterios administrativos, operativos o de costo. Más allá de lo que se establezca en un contrato o en el esquema de pago, las autoridades suelen evaluar la realidad operativa del vínculo entre la empresa y la persona que presta el servicio.
Es fundamental evaluar si hay instrucciones directas, supervisión constante, cumplimiento de horarios, reportes obligatorios o integración a equipos internos. Si el servicio se presta de manera independiente, sin subordinación, con autonomía operativa y enfocado a un proyecto específico, el esquema de ingresos asimilados puede ser válido. Los servicios eventuales, esporádicos o por periodos determinados se alinean mejor con esquemas de asimilados.
Para que el uso de sueldos y salarios o ingresos asimilados a salarios sea realmente una herramienta de valor, y no una fuente de riesgos, las compañías deben adoptar un enfoque preventivo y estratégico.
La Importancia de la Facturación Electrónica y la Tecnología
Si trabajas por honorarios, emitir CFDI deja de ser opcional: es parte de tu operación diaria. Y aquí es donde muchos se complican: datos incompletos, errores al facturar, desorden en los comprobantes. No es que sea difícil. Es que sin una herramienta adecuada, se vuelve pesado y te roba tiempo de tu trabajo real.
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